Detrazione affitto modello 730/2021: importi, istruzioni e limite di reddito

Anna Maria D’Andrea - Modello 730

Detrazione affitto, guida al modello 730/2021: di seguito le istruzioni caso per caso sul rimborso Irpef spettante per i canoni di locazione. Sono diverse le regole previste e di seguito ci soffermeremo sugli importi riconosciuti e sui limiti di reddito da considerare.

Detrazione affitto modello 730/2021: importi, istruzioni e limite di reddito

Detrazione dell’affitto, guida al modello 730/2021: il rimborso Irpef della spesa sostenuta per i canoni di locazione occupa un posto di rilievo della dichiarazione dei redditi.

Istruzioni, importi e limiti di reddito variano caso per caso in relazione alla tipologia di contratto d’affitto stipulato.

Le regole per la detrazione dell’affitto sono illustrate dall’Agenzia delle Entrate nelle istruzioni per la compilazione del modello 730/2021 che, dal 10 maggio, sarà disponibile in modalità precompilata.

Dalle indicazioni operative per lavoratori e giovani, passando per la detrazione base prevista per l’abitazione principale e fino alle regole per gli studenti universitari fuori sede, passiamo di seguito in rassegna tutte le istruzioni per detrarre la spesa relativa all’affitto nel modello 730/2021.

Vediamo di seguito tutte le regole punto per punto.

Detrazione affitto 2021: a chi spetta? Le istruzioni per compilare il modello 730/2021

Ad aver diritto alla detrazione dell’affitto sono i contribuenti intestatari o cointestatari di un contratto di locazione relativo all’abitazione principale, intesa come quella nella quale il soggetto titolare del contratto di locazione o i suoi familiari dimorano abitualmente.

Le regole per la detrazione dell’affitto nel modello 730/2021 sono differenziate in relazione alla tipologia di contratto di locazione del quale il contribuente è intestatario:

  • a canone libero;
  • a canone convenzionale;
  • stipulati da giovani di età compresa tra i 20 ed i 30 anni;
  • stipulati dai lavoratori dipendenti in occasione di trasferimenti per motivi di lavoro.

Come indicato nelle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate per la compilazione del modello 730/2021, le detrazioni sono riconosciute e calcolate in base all’importo del reddito complessivo e in relazione al numero di giorni in cui si è utilizzato l’immobile.

Il contribuente dovrà compilare il rigo E71 o E72 della “SEZIONE V - Detrazione per gli inquilini con contratto di locazione”, utilizzando il codice relativo alla propria fattispecie.

Le detrazioni non sono cumulabili, ma il contribuente ha la facoltà di scegliere quella a lui più favorevole. Se, invece, nel corso dell’anno il contribuente si trova in situazioni diverse, può beneficiare di più detrazioni.

Come anticipato in apertura, la detrazione dell’affitto è calcolata in base al reddito complessivo. Se il rimborso spettante è superiore all’imposta dovuta dal contribuente, verrà riconosciuto un credito pari alla detrazione che non ha trovato capienza nell’Irpef.

Tipologia di contrattoRequisiti specificiImporto detrazione e limite di redditoIstruzioni 730/2021
Abitazione principale (a canone libero) - 300 euro fino a 15.493,71 euro di reddito; 150 euro fino a 30.987,41 euro di reddito rigo E71, cod. 1
Abitazione principale (a canone concordato) - 495,80 euro fino a 15.493,71 euro di reddito; 247,90 euro fino a 30.987,41 euro di reddito rigo E71, cod. 2
Abitazione principale giovani da 20 a 30 anni Primi tre anni dalla stipula del contratto, abitazione diversa da quella di genitori o affidatari 991 euro fino a 15.493,71 euro di reddito rigo E71, cod. 3
Abitazione principale lavoratori trasferiti fuori regione (per i primi tre anni dal trasferimento) Titolarità di contratto di lavoro dipendente, aver trasferito la residenza nel comune di lavoro o in uno limitrofo (distante almeno 100 km dal precedente) e in regione diversa da quella di provenienza 991,60 euro fino a 15.493,71 euro di reddito, 495,80 euro fino a 30.987,41 euro di reddito rigo E72
Studenti universitari fuori sede Università distante almeno 100 km dal Comune di residenza e ubicata in provincia diversa 19 per cento nel limite di 2.633 euro di spesa Rigo E8/E10, cod. 18

Scendiamo ora nel dettaglio analizzando di seguito le istruzioni per la detrazione affitto nel modello 730/2021 fornite dall’Agenzia delle Entrate.

Detrazione affitto 730/2021 per l’abitazione principale

Gli inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale (c.d. prima casa) possono portare in detrazione l’affitto compilando il rigo E71, cod. 1 del modello 730/2021.

Come stabilito dall’articolo 16 del Tuir, la detrazione dell’affitto per l’abitazione principale spetta in misura forfettaria sulla base della durata della locazione e per il seguente importo:

  • euro 300 se il reddito complessivo (comprensivo del reddito assoggettato al regime della cedolare secca) non supera euro 15.493,71;
  • euro 150 se il reddito complessivo (comprensivo del reddito assoggettato al regime della cedolare secca) è superiore a euro 15.493,71 ma non a euro 30.987,41.

La detrazione affitto nel modello 730/2021 è suddivisa sulla base dei contestatari del contratto di locazione.

Ad esempio nel caso di marito e moglie cointestatari del contratto di locazione, la detrazione spetta nella misura del 50 per cento ciascuno in relazione al loro reddito.

I documenti da controllare e conservare per beneficiare della detrazione sono il contratto di locazione registrato regolarmente e un’autocertificazione che attesti l’utilizzo della casa come abitazione principale.

Detrazione affitto modello 730/2021 giovani di età compresa tra i 20 e i 30 anni

Nel caso di giovani di età compresa tra i 20 e i 30 anni è possibile portare in detrazione fiscale l’affitto compilando il rigo E71, cod. 3 del modello 730/2021.

La detrazione dell’affitto per i giovani è ammessa nel caso in cui l’immobile preso in locazione sia utilizzato come abitazione principale.

In questo caso la detrazione fiscale spetta nella misura di 991,60 euro soltanto se il reddito complessivo del 2020 non superi i 15.493,71 euro.

La possibilità di portare in detrazione l’affitto con il modello 730/2021 è consentita per i primi tre anni dalla stipula del contratto e spetta soltanto nel caso in cui l’abitazione affittata sia diversa da quella dei genitori o affidatari.

La detrazione spetta anche in caso di contratto di locazione cointestato in cui soltanto uno degli intestatari rispetti i requisiti anagrafici previsti.

Anche in questo caso è necessario controllare e conservare i seguenti documenti:

  • contratto di locazione regolarmente registrato;
  • autocertificazione nella quale il giovane attesti che l’immobile è utilizzato come abitazione principale e che la stessa è diversa da quella dei genitori o di coloro cui è affidato.

Detrazione affitto modello 730/2021 per alloggi locati con contratto a canone concordato

Per contratti di locazione stipulati in regime convenzionale (canone concordato) la detrazione fiscale dell’affitto dovrà essere richiesta compilando il rigo E71, cod. 2 del modello 730/2021.

In questo caso la detrazione sull’affitto riconosciuta è pari a:

  • euro 495,80 se il reddito complessivo (comprensivo del reddito assoggettato al regime della cedolare secca) non supera euro 15.493,71;
  • euro 247,90 se il reddito complessivo (comprensivo del reddito assoggettato al regime della cedolare secca) supera euro 15.493,71, ma non euro 30.987,41.

Per beneficiare della detrazione con il modello 730/2021 è necessario conservare il contratto di locazione, registrato, stipulato ai sensi dell’art. 2, comma 3 e art. 4, commi 2 e 3 della Legge n. 431/98 e l’autocertificazione nella quale si attesti che l’immobile è utilizzato come abitazione principale.

Detrazione affitto modello 730/2021 studenti universitari fuori sede

Gli studenti universitari fuori sede titolari di contratto di locazione hanno diritto a richiedere la detrazione dell’affitto presentando il modello 730/2021 nel limite totale di 2.633 euro.

La detrazione consente di recuperare il 19 per cento dell’importo sostenuto e, quindi, un massimo di 500 euro.

Oltre ai limiti di spesa, la regola prevede che la detrazione sia concessa a patto che l’università presso cui lo studente è iscritto disti almeno 100 Km dal proprio Comune di residenza.

La detrazione dell’affitto nel modello 730/2021 per gli studenti fuori sede è riconosciuta a patto di rispettare tale requisito e quello relativo alla sede di ubicazione dell’università, che dovrà trovarsi in una provincia diversa da quella di residenza.

La detrazione dell’affitto dovrà essere richiesta compilando il Rigo E8/E10, cod. 18 del modello 730/2021.

Detrazione affitto modello 730/2021 per lavoratori che trasferiscono la residenza per motivi di lavoro

I lavoratori dipendenti che hanno trasferito la proprio residenza nel Comune di lavoro o in uno di quelli limitrofi hanno diritto alla detrazione con il modello 730/2020 dei canoni d’affitto, secondo regole specifiche.

La detrazione dell’affitto per lavoratori fuori sede è pari a:

  • euro 991,60 se il reddito complessivo (comprensivo del reddito assoggettato al regime della cedolare secca) non supera euro 15.493,71;
  • euro 495,80 se il reddito complessivo (comprensivo del reddito assoggettato al regime della cedolare secca) supera euro 15.493,71, ma non euro 30.987,41.

Ai fini della detrazione, nel modello 730/2021 bisognerà compilare il rigo E72.

Bisognerà tuttavia rispettare alcuni requisiti per beneficiare della detrazione, ovvero:

  • essere titolari di contratto di lavoro dipendente;
  • trasferire la residenza nel Comune di lavoro o in uno di quelli limitrofi che disti almeno 100 km e in una regione diversa da quella di provenienza.

La detrazione può essere fruita nei primi tre anni dal trasferimento della residenza.

Per beneficiare della detrazione affitto con il modello 730/2021 il lavoratore dovrà aver cura di conservare la seguente documentazione:

  • Contratto di locazione registrato;
  • Contratto di lavoro dipendente, ovvero CU/2021 attestante la qualifica di lavoratore dipendente;
  • Autocertificazione nella quale si attesti la residenza, che l’immobile è utilizzato come abitazione principale e che risultano rispettate tutte le condizioni previste per beneficiare della detrazione.

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