IRPEF 2022, novità in Legge di Bilancio: aliquote e scaglioni, cosa cambia

Riforma dell'IRPEF in Legge di Bilancio 2022: si va verso il passaggio da cinque a quattro aliquote e scaglioni di reddito. In parallelo, si va verso l'addio al bonus Renzi, che dovrebbe trasformarsi in detrazione fiscale. Facciamo il punto delle novità in cantiere.

IRPEF 2022, novità in Legge di Bilancio: aliquote e scaglioni, cosa cambia

Per l’IRPEF 2022 si va verso il passaggio da cinque a quattro aliquote e scaglioni di reddito.

È atteso ormai a breve l’emendamento del Governo alla Legge di Bilancio 2022 che fisserà i primi tasselli della riforma IRPEF e definirà in maniera chiara il quadro delle novità in arrivo.

Secondo quanto previsto dall’accordo politico sul primo assaggio di riforma IRPEF, la riduzione da cinque a quattro aliquote e la ridefinizione degli scaglioni di reddito andrà a vantaggio soprattutto dei contribuenti con redditi compresi tra i 40.000 e i 50.000 euro annui.

Alle nuove aliquote IRPEF 2022 si affiancherà inoltre una rimodulazione della curva delle detrazioni fiscali sui redditi da lavoro, che assorbirà anche il bonus di 100 euro riconosciuto attualmente nelle buste paga dei dipendenti e che contribuirà a salvaguardare la progressività dell’imposta.

IRPEF 2022, aliquote e scaglioni: novità e cosa cambia

Come cambieranno aliquote e scaglioni IRPEF nel 2022?

Dovrebbe restare al 23 per cento la prima aliquota IRPEF applicata ai redditi fino a 15.000 euro.

Per lo scaglione successivo e fino a 28.000 euro si va verso un taglio di due punti, dal 27 al 25 per cento, mentre dovrebbe scendere al 35 per cento l’aliquota IRPEF successiva, applicata fino a 50.000 euro di reddito, superato il quale si passerà al 43 per cento.

Sono questi i punti dell’accordo per ridisegnare le aliquote IRPEF a partire dal 1° gennaio 2022, che dovrà essere formalizzato dal Governo mediante un apposito emendamento da presentare alla Legge di Bilancio.

La revisione dell’IRPEF, mediante la riformulazione delle aliquote per il calcolo, è una delle novità in campo per l’utilizzo degli 8 miliardi di euro stanziati in Legge di Bilancio 2022 per la riduzione della pressione fiscale. Saranno utilizzati 7 miliardi, mentre l’ulteriore miliardo disponibile sarà destinato al taglio dell’IRAP per autonomi e ditte individuali.

Partendo dalle regole attualmente in vigore, facciamo quindi il punto di come funziona e come cambierà l’IRPEF 2022, l’imposta sul reddito delle persone fisiche.

IRPEF 2022 da cinque a quattro aliquote: novità in arrivo con la Legge di Bilancio

Attualmente sono cinque gli scaglioni di reddito da considerare ai fini dell’applicazione delle aliquote IRPEF, che vanno dal 23 per cento al 43 per cento.

Secondo quanto confermato a margine dell’incontro tra Ministero dell’Economia e partiti di maggioranza del 25 novembre 2021, resterebbero confermati i valori del 23 e del 43 per cento.

L’accordo politico raggiunto prevede la modifica delle aliquote intermedie e le modifiche in campo sono le seguenti:

  • dovrebbe scendere al 25 per cento l’aliquota IRPEF del 27 per cento,
  • quella del 38 per cento al 35 per cento fino a 50.000 euro di reddito,
  • superato tale scaglione di reddito si passerebbe al 43 per cento.

Per capire cosa potrebbe cambiare partiamo dal definire come si calcola attualmente l’IRPEF:

Scaglioni IRPEF 2021Aliquota IRPEF 2021Imposta dovuta
fino a 15.000 euro 23% 23% del reddito
da 15.001 fino a 28.000 euro 27% 3.450,00 + 27% sul reddito che supera i 15.000,00 euro
da 28.001 fino a 55.000 euro 38% 6.960,00 + 38% sul reddito che supera i 28.000,00 euro
da 55.001 fino a 75.000 euro 41% 17.220,00 + 41% sul reddito che supera i 55.000,00 euro
oltre 75.000 euro 43% 25.420,00 + 43% sul reddito che supera i 75.000,00 euro

Non paga l’IRPEF chi percepisce redditi in no tax area, ovvero fino a 8.174 euro all’anno. Anche sulla soglia di esenzione non si escludono novità a partire dal 1° gennaio 2022.

Mettiamo quindi a confronto le regole attuali e le novità che potrebbero prendere corpo nel testo della Legge di Bilancio 2022:

Aliquote e scaglioni IRPEF 2021Aliquote e scaglioni IRPEF 2022
23 per cento fino a 15.000 euro 23 per cento fino a 15.000 euro
27 per cento da 15.001 fino a 28.000 euro 25 per cento fino a 28.000 euro
38 per cento da 28.001 fino a 55.000 euro 35 per cento da 28.000 a 50.000 euro
41 per cento da 55.001 fino a 75.000 euro 43 per cento da 50.000 euro in su
43 per cento oltre 75.000 euro -

Si tratterebbe di un primo passo verso la definizione di un’IRPEF a tre aliquote che, secondo le intenzioni del MEF, dovrebbe essere così strutturata:

  • 23 per cento fino a 25.000 euro;
  • 33 per cento fino a 55.000 euro;
  • 43 per cento per i redditi superiori.

Alle nuove aliquote dovrebbe affiancarsi poi una ridefinizione del sistema delle detrazioni IRPEF, che porterà all’addio al bonus di 100 euro erogato mensilmente in busta paga.

Nulla dovrebbe cambiare per i contribuenti con redditi fino a 15.000 euro, per i quali dovrebbe essere confermato il bonus mensile in busta paga. Una scelta dovuta al fatto che per i redditi più bassi non vi sarebbe abbastanza capienza IRPEF per riconoscere la detrazione fiscale spettante.

IRPEF 2022, chi risparmierà di più con le nuove aliquote

La nuova curva delle detrazioni fiscali sui redditi da lavoro non è ancora stata definita, e la sua messa a punto sarà un passaggio fondamentale per definire come le nuove aliquote IRPEF 2022 incideranno su ciascuno scaglione di reddito.

Intanto però appare utile capire chi risparmierà di più per effetto delle nuove aliquote.

Le simulazioni relative ai redditi da lavoro dipendente arrivano dal Sole24Ore:

  • per i dipendenti con redditi compresi tra 40.000 e 50.000 euro all’anno il risparmio sarebbe pari a circa 691,60 euro all’anno;
  • tra 50.000 e 55.000 euro di reddito, le nuove aliquote IRPEF garantirebbero un risparmio pari a 629 euro circa;
  • meno pesante il risparmio per i redditi più bassi: tra i 25.000 e i 30.000 euro la riduzione IRPEF sarebbe pari a 117 euro all’anno;
  • l’importo sale a 420 euro per i redditi che si collocano nello scaglione tra i 35.000 e i 40.000 euro.
Reddito annuoRisparmio con nuove aliquote IRPEF*
40.000-50.000 euro 691 euro
50.000-55.000 euro 629 euro
35.000-40.000 euro 420 euro
25.000-30.000 euro 117 euro

*Simulazioni pubblicate dal Sole24Ore

Come però evidenziato, a fare la differenza sarà il nuovo sistema delle detrazioni IRPEF preannunciato, parte del lavoro di ridisegno delle imposte sui redditi da lavoro.

Il lavoro è quindi tutt’altro che definito.

Per capire come sarà l’IRPEF 2022, come cambieranno aliquote e scaglioni e quali i contribuenti che beneficeranno di risparmi maggiori sarà fondamentale attendere il via libera alla Legge di Bilancio, attualmente in fase di discussione in Senato.

IRPEF 2022, aliquote e scaglioni: novità e regole per il calcolo

L’IRPEF, imposta sul reddito delle persone fisiche, è disciplinata dal Testo unico del 22/12/1986 n. 917, il TUIR.

Si tratta di un’imposta diretta, personale e progressiva che grava sul reddito da lavoro dipendente, assimilato al lavoro dipendente e di impresa.

La struttura dell’IRPEF e le sue distorsioni sono state al centro delle audizioni parlamentari sulla riforma fiscale, e uno dei punti cardine della legge delega approvata il 5 ottobre 2021 prevede la revisione di aliquote e scaglioni.

Con il fine di recuperare la progressività dell’imposta, ridurre le aliquote medie effettive e le variazioni eccessive che si verificano in caso di aumento dei redditi, la revisione dell’IRPEF è uno dei tasselli della riforma attesa entro il prossimo anno.

La Legge di Bilancio 2022 consente di far partire il lavoro, stanziando 8 miliardi di euro per la revisione delle aliquote IRPEF e dell’IRAP.

L’accordo politico raggiunto il 25 novembre prevede lo stanziamento di 7 miliardi per il taglio dell’IRPEF, e di un miliardo per l’IRAP, che verrebbe cancellata per autonomi e ditte individuali.

Il Ministero dell’Economia è chiamato ora a formalizzare i contenuti dell’accordo e a definire come sarà l’IRPEF 2022. Si resta in attesa quindi di dettagli in vista dell’avvio della discussione sulla Manovra finanziaria.

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