Contributi figurativi: cosa sono e quando è possibile richiederli

A cosa servono i contributi figurativi e quali sono i casi in cui si può richiedere l’accredito all’INPS?

In sintesi, si tratta di una quota di contribuzione che viene riconosciuta in automatico o su domanda in caso di particolari eventi.

La procedura non comporta costi per il lavoratore e per il datore di lavoro e può contribuire a ottenere benefici assistenziali o previdenziali.

In generale, la contribuzione figurativa consente di andare in pensione prima e spesso con un importo più alto.

Vediamo dunque di cosa si tratta e quali sono i benefici per lavoratori e lavoratrici.

Cosa sono i contributi figurativi

I contributi figurativi sono contributi virtuali, riconosciuti senza oneri a carico del lavoratore o del datore di lavoro.

Nei casi tassativamente previsti dalle leggi, quando si verifica un’interruzione o una sospensione momentanea del rapporto di lavoro, l’INPS riconosce al lavoratore la copertura contributiva senza alcun effettivo pagamento.

Le regole della contribuzione figurativa sono spesso diverse nel lavoro pubblico, privato o nel lavoro autonomo, ma in generale, questo tipo di contributi è utile ad ogni lavoratore per maturare il diritto alla pensione e per accumulare un importo più alto dell’assegno.

Contributi figurativi: quando sono accreditati

I contributi figurativi sono generalmente accreditati nei seguenti casi:

• interruzione del rapporto di lavoro per licenziamento e conseguente diritto all’indennità di disoccupazione;
• sospensione dal lavoro per cassa integrazione o licenziamento per crisi aziendale, con riconoscimento dell’indennità di mobilità;
• servizio militare o servizio civile;
• malattia o infortunio sul lavoro (fino a un massimo di 22 mesi in tutta la vita assicurativa);
• astensione obbligatoria per maternità;
• astensione facoltativa per congedo parentale fino ad un massimo di dieci mesi, anche frazionabili entro i 12 anni di età del bambino;
• assenze per malattia del figlio fino a tre anni di età del bambino;
• permessi della legge n. 104/1992 e congedo straordinario per assistenza (Dlgs n. 151/2001);
• assenza dal lavoro per donazione del sangue;
• aspettativa non retribuita per svolgimento di cariche pubbliche elettive o cariche sindacali nazionali o provinciali;
• contratti di solidarietà difensivi;
• assistenza sanitaria per tubercolosi, calamità naturali e chiusura di attività commerciale.

Accredito dei contributi figurativi automatico o su domanda

L’accredito figurativo avviene a volte in forma automatica, a volte dietro presentazione di apposita domanda dell’interessato.

I contributi figurativi sono accreditati d’ufficio nel momento dell’interruzione o della sospensione del rapporto di lavoro in caso di disoccupazione, cassa integrazione o malattia/infortunio sul lavoro ma talvolta sono riconosciuti nel momento in cui si presenta domanda di pensione.

Ci sono poi casi nei quali è necessaria un’apposita istanza, come nello svolgimento del servizio militare o del servizio civile.

Esaminiamo quindi alcuni casi specifici.

Accredito contributi figurativi per servizio militare obbligatorio o volontario e servizio civile

I periodi di svolgimento di servizio militare obbligatorio o di richiamo alle armi nelle Forze Armate italiane sono coperti da contributi figurativi, su domanda.

Lo stesso anche per lavoratori e pensionati che abbiano un vuoto assicurativo per lo svolgimento del servizio civile (è necessario che il servizio civile sia stato avviato entro il 31 dicembre 2005) o per il servizio militare obbligatorio.

La richiesta può essere presentata dall’interessato o dai suoi superstiti senza termini di prescrizione, a condizione che il periodo di riferimento non sia stato già oggetto di diversa contribuzione. L’interessato deve in ogni caso possedere, al momento della domanda, almeno un contributo effettivo già versato.

L’accredito figurativo può riguardare gli iscritti all’AGO, alla gestione lavoratori autonomi o ai fondi speciali di previdenza gestiti da INPS ma restano esclusi gli iscritti alla Gestione separata.

La domanda deve essere presentata on line tramite il servizio web dedicato, contattando il numero verde INPS o rivolgendosi ad un patronato, autocertificando i periodi di servizio svolti ed indicando il distretto o ufficio militare interessato.

Aspettativa per carica pubblica elettiva o sindacale

È una contribuzione figurativa riconosciuta ai lavoratori in caso di sospensione da aspettativa non retribuita per lo svolgimento di mandato sindacale o cariche pubbliche elettive (art. 3, Dlgs n. 564/1996 e art. 31, L. n. 300/1970).

Gli iscritti alla Gestione dipendenti pubblici, alle gestioni private e ai fondi speciali, con rapporto di lavoro dipendente attivo, avviato prima della proclamazione, usufruiscono di un’aspettativa non retribuita in caso di elezioni o nomine sindacali coperta da contribuzione figurativa.

La contribuzione figurativa:

• garantisce una protezione conservativa della posizione assicurativa attuale al momento della proclamazione (principio della preesistenza del rapporto di lavoro dipendente);
• è riconosciuta solo nel caso in cui il datore di lavoro rilascia un atto scritto di provvedimento di collocamento in aspettativa non retribuita;
• non è riconosciuta a chi è stato assunto successivamente nel corso del mandato per il quale ha fatto richiesta;
• non è riconosciuta in caso di aspettativa fruita nel corso di rapporti di lavoro successivi a quello della proclamazione.

I contributi possono essere riconosciuti soltanto se il periodo di astensione dal lavoro risulta da atto scritto formale, presentando apposita domanda entro il 30 settembre dell’anno successivo a quello di inizio dell’aspettativa, pena la decadenza del diritto.

Gli eletti al Parlamento nazionale, europeo o alle assemblee regionali, nominati a ricoprire funzioni pubbliche, che maturano con l’elezione il diritto ad un vitalizio o ad un incremento di pensione, devono tuttavia corrispondere personalmente all’organo elettivo, entro cinque anni, l’equivalente dei contributi pensionistici per la quota a loro carico.

L’Ente provvederà a riversare poi la quota contributiva dell’eletto all’istituto previdenziale di appartenenza e quest’ultimo riconoscerà una quota di contributi figurativi rimanenti.

Anche in questo caso l’accredito virtuale, dunque non è automatico: è necessario che l’eletto presenti richiesta on line ed alleghi alcuni documenti, tra cui il provvedimento formale di conferimento dell’incarico ricevuto e la certificazione delle funzioni svolte.

Accredito per svolgimento di lavori socialmente utili (LSU)

I lavoratori coinvolti in progetti di pubblica utilità, finanziati da Enti utilizzatori, regioni o enti locali (circolare Inps 188 del 7 ottobre 2016) possono presentare domanda, tramite gli Enti stessi, di contribuzione figurativa per tutto il periodo di svolgimento dell’attività socialmente utile o per tutta la durata del contratto.

Nello specifico, a contribuzione figurativa spetta ai lavoratori socialmente utili (LSU):

• impegnati in progetti approvati da Regioni/Enti locali non convenzionati con l’INPS (art. 11, commi 4 e 6, d.l. 1° dicembre 1997, n. 468);
• avviati alle attività prima dell’entrata in vigore del decreto legislativo 28 febbraio 2000, n. 81.

Per l’accredito della contribuzione figurativa devono essere rispettate le seguenti condizioni:

• il progetto nel quale è impegnato il lavoratore socialmente utile deve essere stato approvato dalla competente Commissione regionale per l’impiego (CRI) anteriormente all’entrata in vigore del d.lgs. 81/2000;
• le attività socialmente utili devono essere state svolte da ciascun lavoratore senza soluzione di continuità e devono risultare dalle delibere di istituzione del progetto e dalle singole delibere di proroga delle attività adottate dall’Ente utilizzatore;
• i periodi da accreditare sono quelli di lavoro effettivo. Non costituiscono interruzioni che implicano la fuoriuscita dal bacino dei LSU i periodi di sospensione previsti dall’art. 8, comma 4 del d.lgs. 468/97 e le assenze previste dai commi 10-18 dello stesso articolo che non hanno comportato la sospensione dal sussidio.
  
  A comprova dello svolgimento dell’attività socialmente utile prestata, deve essere inoltre prodotta attestazione relativa ai compensi erogati dall’Ente utilizzatore.

Maternità, congedo parentale e disabilità

La lavoratrice in maternità oppure entrambi i genitori nei periodi di congedo parentale e dunque di astensione facoltativa dal lavoro, per un periodo massimo di 10 mesi, entro i 12 anni di vita del figlio, hanno diritto alla contribuzione figurativa.

Gli importi variano secondo la percentuale di stipendio percepita: se la retribuzione è ridotta al 30 per cento, i contributi figurativi coprono la parte differenziale (art.35 - decreto legislativo 26 marzo 2001 n.151) dello stipendio, con un accredito virtuale automatico o in alcuni casi, su domanda.

Se poi la maternità si svolge al di fuori del rapporto di lavoro, la contribuzione figurativa è possibile solo se l’interessata è in servizio alla data del 27 aprile 2011 (art.2, comma 504 legge 244 del 2007) ed ha almeno cinque anni di contributi già versati durante il rapporto di lavoro (art.25 decreto legislativo 151 del 26 marzo 2001).

I contributi figurativi sono infine riconosciuti dalla legge anche ai lavoratori che usufruiscono dei benefici previsti dalla legge 104 del 1992: in particolare, i periodi di congedo straordinario utilizzati per assistere un figlio portatore di handicap grave, sono coperti da contribuzione virtuale entro un importo massimo che per il 2026 è di 57.837 euro.

A cosa serve la contribuzione figurativa e quali sono i limiti

I contributi figurativi servono per andare in pensione prima e con un assegno più alto.

Esistono però alcune eccezioni: se il lavoratore riceve una indennità di disoccupazione o trascorre periodi in malattia, i contributi figurativi che gli vengono riconosciuti sono utili soltanto per il calcolo dell’assegno e non come anzianità per maturare il diritto alla pensione.

La sentenza della Cassazione 29968 del 13 ottobre 2022 ha confermato questo orientamento: i contributi figurativi per malattia o disoccupazione non valgono come contributi utili a maturare il requisito di anzianità contributiva di 41 anni richiesto per la pensione di anzianità in regime di totalizzazione ma restano validi per determinare l’ammontare dell’assegno.

Quelli invece riconosciuti ai lavoratori socialmente utili, ai commercianti in crisi e ai titolari di assegno di invalidità sono validi per raggiungere il diritto a pensione ma non per aumentarne l’importo. In ogni caso la contribuzione figurativa non può superare il limite di 5 anni in tutta la vita assicurativa.

Infine, se la pensione è calcolata con il sistema retributivo o misto e la contribuzione figurativa riguarda periodi di tempo che incidono sulle diverse regole di calcolo, si assume come riferimento la media delle retribuzioni dell’anno solare, per ciascuna settimana di assenza, e si calcola la quota di contributi virtuale a cui si ha diritto nel caso di disoccupazione, malattia e maternità.

Se i lavoratori sono invece in cassa integrazione o mobilità, la base di calcolo per i contributi figurativi è la retribuzione utile ai fini della stessa cassa integrazione.