Dichiarazione IVA 2022, quadro VP per le LIPE del quarto trimestre 2021: scadenza il 28 febbraio

Francesco Oliva - Comunicazioni IVA e spesometro

Dichiarazione IVA 2022, invio dei dati delle LIPE del quarto trimestre 2021 con la compilazione del quadro VP. La scadenza per l'invio del modello annuale con i dati della comunicazione delle liquidazioni periodiche di chiusura d'anno resta fissata al 28 febbraio.

Dichiarazione IVA 2022, quadro VP per le LIPE del quarto trimestre 2021: scadenza il 28 febbraio

Dichiarazione IVA 2022, invio delle LIPE del quarto trimestre con il quadro VP della dichiarazione annuale.

Nelle istruzioni relative al modello IVA pubblicate dall’Agenzia delle Entrate in versione definitiva il 14 gennaio 2022 è confermata la possibilità di trasmettere la comunicazione delle liquidazioni periodiche di chiusura d’anno con la dichiarazione annuale.

Il vincolo previsto al fine di “snellire” gli obblighi dichiarativi è che l’invio venga effettuato entro la scadenza del 28 febbraio, mentre è fissato al 2 maggio il termine ultimo per l’invio del modello IVA. Come di consueto, il canale per la trasmissione telematica si aprirà dal 1° febbraio.

Dichiarazione IVA 2022, quadro VP per le LIPE del quarto trimestre 2021: scadenza il 28 febbraio

Dal 1° febbraio al 2 maggio 2022 sarà possibile inviare la dichiarazione IVA, utilizzando il modello approvato dall’Agenzia delle Entrate in versione definitiva con il provvedimento del 14 gennaio.

Nella stessa data sono stati approvati anche i moduli relativi alla dichiarazione dei redditi 730, alla CU e al modello 770, ma è con la trasmissione del modello annuale in materia di IVA che si aprirà la stagione dichiarativa relativa all’anno d’imposta 2021.

La prima scadenza da tenera a mente per quel che riguarda la dichiarazione IVA è il 28 febbraio 2022, termine ultimo che dovranno rispettare i contribuenti che intendono avvalersi della facoltà di comunicazione con la dichiarazione annuale dei dati delle LIPE del quarto trimestre 2021.

A prevedere la possibilità di inviare i dati delle liquidazioni periodiche di chiusura d’anno con la dichiarazione annuale è l’articolo 21-bis del decreto legge n. 78/2010, così come modificato dall’articolo 12-quater del decreto legge n. 34/2019.

Una semplificazione che consente di “snellire” gli obblighi dichiarativi ai fini IVA, e che è stata prevista al fine di evitare quello che di fatto appariva come un “doppio adempimento”.

A livello operativo, è nel quadro VP del modello IVA 2022 che sarà possibile indicare i dati della comunicazione delle liquidazioni IVA periodiche relative ai mesi di ottobre, novembre e dicembre 2021.

Resta in ogni caso possibile inviare separatamente le LIPE del quarto trimestre entro il 28 febbraio 2022, e procedere alla trasmissione della dichiarazione IVA entro la scadenza ordinaria del 2 maggio.

Dichiarazione IVA 2022, quadro VP per le LIPE 2021 entro la scadenza del 28 febbraio

La compilazione del quadro VP della dichiarazione IVA 2022 sarà possibile solo nel rispetto della scadenza del 28 febbraio 2022. Sarà invece bloccato l’inserimento dei dati qualora la trasmissione dovesse essere successiva a tale termine.

Ad evidenziarlo sono le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate allegate al provvedimento del 14 gennaio 2022, che specificano inoltre la possibilità, sempre nel caso di trasmissione entro febbraio, di utilizzare il quadro VP della dichiarazione IVA per l’invio o l’integrazione di dati omessi, incompleti o errati.

Le istruzioni in tal caso sono quindi articolate su due binari. La correzione o la trasmissione dei dati potrà avvenire compilando:

  • il quadro VP, se la dichiarazione è presentata entro febbraio (in tal caso, non va compilato il quadro VH o il quadro VV in assenza di dati da inviare, integrare o correggere relativamente ai trimestri precedenti al quarto);
  • il quadro VH (o VV), se la dichiarazione è presentata oltre febbraio.

Viene inoltre precisato che nel campo VP1 la casella del campo 4 dovrà essere barrata in caso di liquidazione IVA di gruppo.

Il campo 5 è invece dedicato alle operazioni straordinarie e alle trasformazioni sostanziali soggettive avvenute nel 2021, indicando la partita IVA del soggetto trasformato (società incorporata, scissa, soggetto conferente o cedente l’azienda, ecc.) nel modulo (o nei moduli) utilizzato per indicare i dati relativi all’attività da quest’ultimo svolta.

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