Modello 730/2024: novità, scadenza e istruzioni

La versione definitiva del modello 730/2024 è online.

Il dichiarativo è scaricabile dal portale dell’Agenzia delle Entrate, insieme alle istruzioni per la compilazione che sono recentemente state aggiornate.

Importanti novità riguardano il dichiarativo che dovrà essere utilizzato da lavoratori dipendenti e pensionati e che recepisce le modifiche alle regole del periodo d’imposta 2023.

Da quest’anno, il 30 aprile prossimo, verrà fornito il modello 730 semplificato: i contribuenti saranno chiamati ad accettare o modificare i dati forniti dall’Agenzia delle Entrate prima che gli stessi vengano inseriti nella dichiarazione precompilata.

Tra le novità c’è, inoltre, l’ampliamento della possibilità di utilizzare il modello 730 in alternativa al modello Redditi Persone Fisiche, per alcune tipologie di redditi tra i quali quelli relativi al la rivalutazione dei terreni, quelli di capitale di fonte estera assoggettati a imposta sostitutiva, quelli relativi a investimenti all’estero e alle attività estere di natura finanziaria.

Il nuovo modello inoltre le modifiche alle regole sulla tassazione agevolata delle mance così come la ridefinizione dell’ambito fiscale del lavoro sportivo. Nelle novità rientrano anche le regole modificate sull’imposta sostitutiva da applicare ai premi di produttività dei lavoratori dipendenti.

La dichiarazione tiene conto anche della riduzione dell’importo massimo per la detrazione relativa al bonus mobili ed elettrodomestici e della nuova disciplina relativa alle criptovalute.

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Modello 730/2024: le istruzioni da seguire

Dallo scorso 29 febbraio è possibile scaricare dal sito dell’Agenzia delle Entrate la versione definitiva del modello 730/2024.

Agenzia delle Entrate - Modello 730/2024

Versione aggiornata al 19 aprile 2024.

Dal portale dell’Amministrazione finanziaria sono scaricabili anche le istruzioni per la compilazione.

Agenzia delle Entrate - Istruzioni per la compilazione del modello 730/2024

Versione aggiornata alle modifiche del 19 aprile 2024.

Con l’aggiornamento del 19 aprile scorso, l’Agenzia delle Entrate è intervenuta sia sul modello sia sulle istruzioni.

Il modello è stato modificato:

• nella colonna 4 del rigo G15;
• nella colonna 2 del rigo K3.

Gli interventi sulle istruzioni sono state invece diverse e hanno riguardato, ad esempio, il paragrafo della rettifica del modello 730, i casi in cui sono presenti più CU, la sezione relativa ai dati catastali degli immobili e altre sezioni del dichiarativo.

Il termine per l’invio telematico resta il canonico: la scadenza del prossimo 30 settembre. Il dichiarativo recepisce le novità fiscali relative all’anno d’imposta 2023.

La prima riguarda l’ampliamento della platea. Da quest’anno il modello potrà essere utilizzato anche in alcuni casi in cui per gli anni precedenti doveva essere utilizzato il modello redditi PF.

Il modello 730 può essere presentato:

• per comunicare i dati relativi alla rivalutazione del valore dei terreni;
• per dichiarare determinati redditi di capitale di fonte estera assoggettati a imposta sostitutiva;
• per assolvere agli adempimenti relativi agli investimenti all’estero e alle attività estere di natura finanziaria a titolo di proprietà o di altro diritto reale e determinare in relazione ad essi le imposte sostitutive dovute (IVAFE, IVIE e Imposta cripto-attività).

Ci sono poi anche altre novità relative alla tassazione delle mance e alla ridefinizione dell’ambito fiscale del lavoro sportivo.

Ulteriori novità riguardano anche la rideterminazione della detrazione spettante al personale del comparto sicurezza e difesa e il limite di spesa per la detrazione relativa al bonus mobili ed elettrodomestici.

Il modello viene inoltre modificato per accogliere le novità relative alla tassazione delle criptovalute e quelle arrivate con la scorsa Legge di Bilancio, relative alla modifica delle regole del regime forfetario e all’introduzione della flat tax incrementale.

Come per gli scorsi anni il modello semplificato della dichiarazione dei redditi potrà essere utilizzato dalle seguenti categorie di contribuenti:

• pensionati/e o lavoratrici e lavoratori dipendenti;
• persone che percepiscono indennità sostitutive di reddito di lavoro dipendente (es. integrazioni salariali, indennità di mobilità);
• soci di cooperative di produzione e lavoro, di servizi, agricole e di prima trasformazione dei prodotti agricoli e di piccola pesca;
• sacerdoti della Chiesa cattolica;
• giudici costituzionali, parlamentari nazionali e altri titolari di cariche pubbliche elettive (consiglieri regionali, provinciali, comunali, ecc.);
• persone impegnate in lavori socialmente utili;
• lavoratori e lavoratrici con contratto di lavoro a tempo determinato per un periodo inferiore all’anno;
• personale della scuola con contratto di lavoro a tempo determinato;
• produttori agricoli esonerati dalla presentazione della dichiarazione dei sostituti d’imposta (Mod. 770), IRAP e IVA.

Rispetto allo scorso anno, prima della messa a disposizione del modello 730, il contribuente sarà chiamato a confermare o modificare i dati messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate.

Tali informazioni costituiranno poi la base del modello 730 precompilato.

Anche per il prossimo anno l’invio telematico potrà avvenire direttamente ad opera del contribuente o tramite un CAF o intermediario abilitato.

Modello 730/2024: le principali novità

Come già anticipato le novità del modello 730/2024 riguardano le modifiche alla regole fiscali del periodo d’imposta 2023, la prima delle quali è l’ampliamento della platea di contribuenti che potranno utilizzare il modello in questione.

Un altra novità riguarda il quadro RU aggiuntivo, per gli agricoltori sotto soglia. Dovrà essere utilizzato dagli imprenditori agricoli sotto soglia, esonerati dalla presentazione della dichiarazione IVA, che hanno fruito nel corso del 2023 di alcuni specifici crediti d’imposta relativi alle attività agricole.

Il modello recepisce anche le nuove regole della tassazione delle mance per i dipendenti del settore privato di strutture ricettive e di esercizi di somministrazione di alimenti e bevande.

Nel caso di redditi non superiori a 50.000 euro, le somme sono soggette a un’imposta sostitutiva dell’IRPEF con aliquota al 5 per cento, con tetto massimo del 25 per cento del reddito percepito nell’anno per il lavoro svolto. Le somme, inoltre, non si considerano nel calcolo del TFR.

Ulteriori novità riguardano anche la detrazione per il personale militare delle Forze armate in servizio nell’anno in corso.

In merito al lavoro sportivo nell’area dilettantistica, non sono considerati come base imponibile i redditi fino a 15.000 euro annui.

Lo stesso limite deve essere preso in considerazione per gli atleti professionisti con età inferiore a 23 anni. In tali casi l’importo “tassato” sarà quello che supera il limite in questione.

Il modello 730/2024 recepisce inoltre le novità relative alla disciplina di tassazione delle “cripto-attività” . Lo stesso dichiarativo tiene conto della riduzione del bonus mobili ed elettrodomestici, che passerà a partire dal 1° gennaio 2024 a 5.000 euro ma per il 2023 è di 8.000 euro. L’importo della detrazione corrisponde alla metà delle spese sostenute.

Nella dichiarazione dei redditi 2024 trovano spazio anche le novità approvate con la scorsa Manovra.

Nello specifico quelle relative ai limiti per l’accesso e la permanenza nel regime forfettario 2023, le cui regole sono sintetizzate nella seguente tabella.

Lo stesso vale per le novità relative alla flat tax incrementale.

Tale misura ha permesso, per il 2023, la possibilità di applicare un’imposta sostitutiva dell’IRPEF con un’aliquota del 15 per cento su una base imponibile, comunque non superiore a 40.000 euro, pari alla differenza tra il reddito d’impresa e di lavoro autonomo determinato nel 2023 e il reddito d’impresa e di lavoro autonomo, d’importo più elevato, dichiarato negli anni dal 2020 al 2022, decurtata di un importo pari al 5 per cento di quest’ultimo ammontare.

Tra le altre novità vengono recepite anche quelle che riguardano la riduzione dell’imposta sostitutiva applicabile ai premi di produttività dei lavoratori dipendenti, ridotta dal 10 al 5 per cento.

Non ultima la possibilità di utilizzare il modello 730/2024 per scegliere di beneficiare del superbonus in 10 anni.

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