Codice tributo IMU 2025: istruzioni per il versamento con modello F24

Nel calendario fiscale la data del 16 giugno segna la scadenza per versare l’acconto IMU 2025.

Coloro che utilizzano il modello F24 per il pagamento devono avere cura di indicare lo specifico codice tributo che l’Agenzia delle Entrate ha istituito per le diverse tipologie di versamento. In alternativa si può usare anche il bollettino postale.

Nonostante le modifiche normative degli ultimi anni, le sequenze di cifre da indicare non hanno subito variazioni, a parte per ciò che riguarda i fabbricati costruiti e destinati dall’impresa costruttrice alla vendita, ma è necessario seguire precise istruzioni.

Codice tributo IMU 2025 per il versamento con modello F24

Con le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2020, sono state modificate anche le modalità di versamento dell’IMU disciplinate dall’articolo 17 del decreto legislativo numero 241 del 9 luglio 1997.

L’Agenzia delle Entrate, con la risoluzione numero 29/E del 29 maggio 2020, ha indicato i codici tributo da inserire nel modello F24 per il versamento della nuova IMU, e validi quindi anche per il 2025.

Per “esigenze di semplificazione degli adempimenti dei contribuenti”, è stato confermato l’utilizzo dei codici tributo già istituiti con le risoluzioni numero 35/E del 12 aprile 2012 e numero 33/E del 21 maggio 2013 ed è stato aggiunto alla lista un nuovo codice tributo “3939” denominato “IMU - imposta municipale propria per i fabbricati costruiti e destinati dall’impresa costruttrice alla vendita - COMUNE”.

Di seguito, in tabella, la lista completa.

Codice tributo IMU 2025: istruzioni dell’Agenzia delle Entrate per il versamento con modello F24

La risoluzione numero 29/E del 29 maggio 2020, oltre a indicare quale codice tributo utilizzare, ha fornito anche le istruzioni da seguire per la compilazione del modello F24, utili in vista della scadenza dell’acconto IMU del 16 giugno.

Le specifiche sequenze di cifre devono essere inserite nella sezione “IMU E ALTRI TRIBUTI LOCALI”, in corrispondenza delle somme indicate esclusivamente nella colonna “importi a debito versati”, riportando i seguenti dati:

• nel campo “codice ente/codice comune” bisogna specificare il codice catastale del comune nel cui territorio sono situati gli immobili, che è possibile reperire nella tabella pubblicata sul sito internet www.agenziaentrate.gov.it;
• si deve, poi, barrare la casella per indicare la tipologia di versamento:
  • “Ravv.” se il pagamento è effettuato a titolo di ravvedimento;
  • “Acc.” se il pagamento si riferisce all’acconto;
  • “Saldo” se il pagamento si riferisce al saldo. Se il pagamento è effettuato in un’unica soluzione, barrare entrambe le caselle “Acc.” e “Saldo”;
• nello campo “Numero immobili” si deve indicare il numero degli immobili (massimo 3 cifre);
• nel campo “Anno di riferimento”, invece, va indicato l’anno d’imposta a cui si riferisce il pagamento, nel formato “AAAA”, ad esempio 2025.

Codice tributo IMU 2025 e istruzioni per il versamento con modello F24 EP, Enti Pubblici

Così come per il versamento IMU 2025 con modello F24, anche per il modello F24 EP, Enti pubblici, l’Agenzia delle Entrate con la risoluzione numero 29 del 29 maggio 2020 conferma le sequenze di cifre già in uso, riportate in tabella.

I codici tributo indicati in tabella devono essere inseriti nel modello F24 EP, sezione “IMU” (valore G), seguendo le istruzioni fornite dell’Agenzia delle Entrate in corrispondenza delle somme indicate esclusivamente nella colonna “importi a debito versati”, riportando i seguenti dati:

• nel campo “codice”, il codice catastale del comune nel cui territorio sono situati gli immobili, che è possibile reperire nella tabella pubblicata sul sito internet www.agenziaentrate.gov.it;
• nel campo “riferimento A” (composto da sei caratteri):
  • nel primo carattere, un valore a scelta tra “A” (acconto), “S” (saldo), “U” (unica soluzione);
  • nel secondo carattere, un valore a scelta tra “R” (ravvedimento) oppure “N” (nessun ravvedimento);
  • nel terzo carattere, un valore a scelta tra “V” (immobili variati) oppure “N” (immobili non variati);
  • dal quarto al sesto carattere, il numero degli immobili, da 001 a 999;
• nel campo “riferimento B”, l’anno d’imposta a cui si riferisce il versamento, nel formato “AAAA”, 2025.

Tutti i dettagli nel testo della risoluzione numero 29 del 29 maggio 2020.

Agenzia delle Entrate - Risoluzione numero 29 del 20 maggio 2020

Istruzioni per il versamento, tramite i modelli “F24” e “F24 Enti pubblici” (F24 EP), dell’imposta municipale propria (IMU), di cui all’articolo 1, commi da 739 a 783, della legge 27 dicembre 2019, n. 160. Istituzione del codice tributo per il versamento, tramite modello F24, dell’IMU relativa ai fabbricati costruiti e destinati dall’impresa costruttrice alla vendita di cui all’articolo 1, comma 751, della legge 27 dicembre 2019, n. 160.