Codice tributo IMU 2020 per il versamento con modello F24

Qual è il codice tributo IMU 2020 da inserire nel modello F24 e nel modello F24 EP? A fornire le risposte è l’Agenzia delle Entrate con la risoluzione numero 29/E del 29 maggio 2020.

Nel documento le sequenze di cifre da inserire per indirizzare correttamente il versamento dell’Imposta municipale propria.

Vengono confermate, anche dopo le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2020, le vecchie indicazioni. Novità solo per i fabbricati costruiti e destinati dall’impresa costruttrice alla vendita.

La risoluzione con il codice tributo da inserire nel modello F24 per il versamento IMU 2020, caso per caso, arriva subito dopo il provvedimento numero 214429 del 26 maggio 2020, che aveva già annunciato istruzioni specifiche sul tema.

Codice tributo nuova IMU 2020 per il versamento con modello F24

La Legge di Bilancio ha introdotto una serie di novità per quanto riguarda la disciplina dell’Imposta municipale propria abrogando le vecchie disposizioni ed introducendone di nuove.

Una su tutte riguarda le modalità di versamento disciplinate dall’articolo 17 del decreto legislativo numero 241 del 9 luglio 1997.

L’Agenzia delle Entrate, con la risoluzione numero 29/E del 29 maggio 2020, indica i codici tributo da inserire nel modello F24 per il versamento della nuova IMU 2020.

Per “esigenze di semplificazione degli adempimenti dei contribuenti”, si conferma l’utilizzo dei codici tributo già istituiti con le risoluzioni numero 35/E del 12 aprile 2012 e numero 33/E del 21 maggio 2013 e si aggiunge alla lista un nuovo codice tributo “3939” denominato “IMU - imposta municipale propria per i fabbricati costruiti e destinati dall’impresa costruttrice alla vendita - COMUNE”.

Di seguito, in tabella, la lista completa.

Codice tributo	Denominazione
3912	IMU - imposta municipale propria su abitazione principale e relative pertinenze - COMUNE”
3913	IMU - imposta municipale propria per fabbricati rurali ad uso strumentale - COMUNE
3914	IMU - imposta municipale propria per i terreni – COMUNE
3916	IMU - imposta municipale propria per le aree fabbricabili - COMUNE
3918	IMU - imposta municipale propria per gli altri fabbricati – COMUNE
3923	IMU - imposta municipale propria – INTERESSI DA ACCERTAMENTO - COMUNE
3924	IMU - imposta municipale propria – SANZIONI DA ACCERTAMENTO - COMUNE
3925	IMU – imposta municipale propria per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D – STATO
3930	IMU – imposta municipale propria per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D – INCREMENTO COMUNE
3939	IMU - imposta municipale propria per i fabbricati costruiti e destinati dall’impresa costruttrice alla vendita - COMUNE

Codice tributo nuova IMU 2020, istruzioni dell’Agenzia delle Entrate per il versamento con modello F24

La risoluzione numero 29/E del 29 maggio 2020, inoltre, oltre a indicare quale codice tributo utilizzare, fornisce anche le istruzioni da seguire per la compilazione del modello F24.

Le specifiche sequenze di cifre devono essere inserite nella sezione “IMU E ALTRI TRIBUTI LOCALI”, in corrispondenza delle somme indicate esclusivamente nella colonna “importi a debito versati”, riportando i seguenti dati:

• nel campo “codice ente/codice comune” bisogna specificare il codice catastale del comune nel cui territorio sono situati gli immobili, che è possibile reperire nella tabella pubblicata sul sito internet www.agenziaentrate.gov.it;
• barrare la casella per indicare la tipologia di versamento:
  • “Ravv.” se il pagamento è effettuato a titolo di ravvedimento;
  • “Acc.” se il pagamento si riferisce all’acconto;
  • “Saldo” se il pagamento si riferisce al saldo. Se il pagamento è effettuato in un’unica soluzione, barrare entrambe le caselle “Acc.” e “Saldo”;
• nello campo “Numero immobili” indicare il numero degli immobili (massimo 3 cifre);
• nel campo “Anno di riferimento” indicare l’anno d’imposta a cui si riferisce il pagamento, nel formato “AAAA”, ad esempio 2020.

Nel testo della risoluzione numero 29 del 2020, una precisazione importante: per i modelli F24 e F24 EP, Enti Pubblici, che riportano l’anno di imposta 2019, è necessario tener presente le vecchie indicazioni.

Nel documento si legge:

“I versamenti dell’IMU sono effettuati utilizzando i codici tributo istituiti con le risoluzioni n. 35/E del 12 aprile 2012, n. 53/E del 5 giugno 2012 e n. 33/E del 21 maggio 2013.

I versamenti della TASI di cui all’articolo 1, comma 639, della legge 27 dicembre 2013, n. 147, sono effettuati utilizzando i codici tributo istituiti con le risoluzioni n. 46/E e 47/E del 24 aprile 2014.”

Codice tributo nuova IMU 2020 e istruzioni per il versamento con modello F24 EP, Enti Pubblici

Così come per il versamento IMU 2020 con modello F24, anche per il modello F24 EP, Enti pubblici, l’Agenzia delle Entrate con la risoluzione numero 29 del 29 maggio 2020 conferma le sequenze di cifre già in uso, riportate in tabella.

Codice tributo Modello F24 EP	Denominazione
350E	IMU - imposta municipale propria per fabbricati rurali ad uso strumentale - COMUNE
351E	IMU - imposta municipale propria per i terreni - COMUNE
353E	IMU - imposta municipale propria per le aree fabbricabili - COMUNE
355E	MU - imposta municipale propria per gli altri fabbricati - COMUNE
357E	IMU - imposta municipale propria - INTERESSI DA ACCERTAMENTO - COMUNE
358E	IMU - imposta municipale propria - SANZIONI DA ACCERTAMENTO - COMUNE
359E	IMU – imposta municipale propria per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D – STATO
360E	IMU – imposta municipale propria per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D – INCREMENTO COMUNE

I codici tributo indicati in tabella devono essere inseriti nel modello F24 EP, sezione “IMU” (valore G), seguendo le istruzioni fornite dell’Agenzia delle Entrate in corrispondenza delle somme indicate esclusivamente nella colonna “importi a debito versati”, riportando i seguenti dati:

• nel campo “codice”, il codice catastale del comune nel cui territorio sono situati gli immobili, che è possibile reperire nella tabella pubblicata sul sito internet www.agenziaentrate.gov.it;
• nel campo “riferimento A” (composto da sei caratteri):
  • nel primo carattere, un valore a scelta tra “A” (acconto), “S” (saldo), “U” (unica soluzione);
  • nel secondo carattere, un valore a scelta tra “R” (ravvedimento) oppure “N” (nessun ravvedimento);
  • nel terzo carattere, un valore a scelta tra “V” (immobili variati) oppure “N” (immobili non variati);
  • dal quarto al sesto carattere, il numero degli immobili, da 001 a 999;
• nel campo “riferimento B”, l’anno d’imposta a cui si riferisce il versamento, nel formato “AAAA”, 2020.

Tutti i dettagli nel testo della risoluzione numero 29 del 29 maggio 2020.

Agenzia delle Entrate - Risoluzione numero 29 del 20 maggio 2020

Istruzioni per il versamento, tramite i modelli “F24” e “F24 Enti pubblici” (F24 EP), dell’imposta municipale propria (IMU), di cui all’articolo 1, commi da 739 a 783, della legge 27 dicembre 2019, n. 160. Istituzione del codice tributo per il versamento, tramite modello F24, dell’IMU relativa ai fabbricati costruiti e destinati dall’impresa costruttrice alla vendita di cui all’articolo 1, comma 751, della legge 27 dicembre 2019, n. 160.