Detrazione per coniuge a carico 2023, modello 730: limiti di reddito, calcolo e istruzioni

Chi ha diritto alla detrazione per coniuge a carico 2023? Lo sconto sull’IRPEF dovuta viene riconosciuto nel rispetto del limite di reddito previsto.

Sono considerati fiscalmente a carico i partner per i quali, nell’anno 2022, risulta un reddito complessivo uguale o inferiore a 2.840,51 euro.

Tra le diverse tipologie di soggetti che possono risultare a carico, oltre a genitori, nonni, figli, ci sono anche i coniugi.

Il soggetto che ha sostenuto le spese necessarie al sostentamento del proprio partner ha diritto a una detrazione, ovvero a uno sconto dall’imposta, che deve essere calcolato sulla base del reddito complessivo.

La detrazione massima è di 800 euro nel caso di reddito complessivo non superiore a 15.000 euro mentre non spetta per redditi oltre 80.000 euro.

Detrazione per coniuge a carico 2023: qual è il limite di reddito da rispettare?

Nel caso di coniuge a carico, il contribuente ha diritto a una detrazione calcolata sulla base del reddito complessivo.

Lo sconto sull’IRPEF varia al variare del reddito, tuttavia, per beneficiare dell’agevolazione con il modello 730/2023 è necessario per prima cosa chiarire quando un familiare è considerato fiscalmente a carico.

A differenza dei figli con età inferiore o uguale a 24 anni, per i quali si deve considerare il limite di reddito di 4.000 euro, per gli altri familiari la soglia che non deve essere superata è 2.840,51 euro.

In altre parole, il coniuge o un altro familiare che nel 2022 ha percepito un reddito uguale o inferiore a 2.840,51 euro, al lordo degli oneri deducibili, è considerato a carico.

Nel calcolo del reddito si deve fare attenzione a quanto indicato nelle istruzioni per la compilazione modello 730/2023.

Nel calcolo del limite massimo di reddito devono essere ricomprese anche le somme indicate nel seguente elenco, che non sono comprese nel reddito complessivo:

• il reddito dei fabbricati assoggettato alla cedolare secca sulle locazioni;
• le retribuzioni corrisposte da Enti e Organismi Internazionali, Rappresentanze diplomatiche e consolari, Missioni, Santa Sede, Enti gestiti direttamente da essa ed Enti Centrali della Chiesa Cattolica;
• la quota esente dei redditi di lavoro dipendente prestato nelle zone di frontiera ed in altri Paesi limitrofi in via continuativa e come oggetto esclusivo del rapporto lavorativo da soggetti residenti nel territorio dello Stato;
• il reddito d’impresa o di lavoro autonomo assoggettato a imposta sostitutiva in applicazione del regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità;
• il reddito d’impresa o di lavoro autonomo assoggettato a imposta sostitutiva in applicazione del regime forfetario per gli esercenti attività d’impresa, arti o professioni.

Nelle istruzioni per la compilazione del modello della dichiarazione dei redditi 2023 viene inoltre spiegato che, nel caso di detrazione per il primo figlio a carico e detrazione per coniuge a carico, sarà riconosciuta quella più favorevole.

L’ipotesi si verifica nel caso in cui l’altro coniuge manca o non ha riconosciuto i figli naturali e il contribuente non è coniugato o, se coniugato, si è successivamente legalmente ed effettivamente separato.

Le detrazioni sono, infatti, alternative tra loro.

Detrazione per coniuge a carico 2023: le istruzioni per il calcolo dello sconto sull’IRPEF

Come anticipato, l’importo della detrazione varia a seconda del reddito.

Lo sconto sull’IRPEF per il coniuge, previsto nel modello 730/2023 relativo all’anno di imposta 2022, è calcolato sulla base del reddito familiare come di seguito riportato:

• 800,00 euro se il reddito complessivo non supera 15.000,00 euro;
• 690,00 euro se il reddito complessivo è superiore a 15.000,00 euro ma non a 40.000,00 euro;
• 690,00 euro se il reddito complessivo è superiore a 40.000,00 euro ma non a 80.000,00 euro.

Al superamento dell’ultimo limite di reddito indicato la detrazione non spetta più.

Per i contribuenti con un reddito complessivo superiore a 29.000,00 euro e inferiore a 35.200,00 euro, la stessa detrazione è invece aumentata di una somma che varia da 10 euro a 30 euro.

Per il calcolo delle detrazioni si può fare riferimento alla seguente tabella riassuntiva.

Detrazione per coniuge a carico: le istruzioni su come compilare il modello 730/2023

Per ottenere la detrazione nel caso di coniuge fiscalmente a carico deve essere compilata l’apposita sezione della dichiarazione.

Per sapere come compilare il modello 730/2023, si deve seguire le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate.

La compilazione riguarda la sezione della dichiarazione relativa ai “familiari a carico”, che si trova nella prima pagina del dichiarativo.

Nel rigo 1 è necessario indicare i dati relativi al coniuge negli spazi dedicati:

• nella colonna 1 bisogna barrare la casella “C”, relativa al “coniuge”;
• nella colonna 4 si deve indicare il codice fiscale del coniuge, che deve essere inserito anche nel caso in cui il coniuge non sia fiscalmente a carico;
• nella colonna 5 deve essere indicato il numero di mesi per cui il familiare risulta a carico.

A riguardo è bene specificare che, nei casi di matrimonio, decesso, separazione, scioglimento o annullamento del matrimonio si deve considerare esclusivamente i mesi in cui effettivamente il coniuge può essere definito a carico del dichiarante.

Per esempio, in caso di matrimonio celebrato a giugno del 2022, la detrazione spetta per sette mesi. Nell’apposita casella si dovrà quindi indicare 7.