I familiari a carico nel modello 730/2022

Alessio Mauro - Modello 730

Modello 730/2022: familiari a carico, limiti e requisiti per essere considerati fiscalmente a carico del dichiarante, detrazioni IRPEF e deduzioni dal reddito. Le istruzioni dell'Agenzia delle Entrate.

I familiari a carico nel modello 730/2022

Modello 730/2022: chi sono i familiari a carico da indicare? Quali sono i limiti e i requisiti da rispettare? Dal periodo d’imposta 2020 per i figli fino a 24 anni è in vigore una soglia di reddito più elevata rispetto al passato.

L’elenco dei familiari oltre a figli, marito e moglie che possono essere considerati a carico, in presenza di particolari condizioni, è riportato nelle istruzioni per la compilazione del modello 730/2022.

Una delle domande che possono sorgere in fase di compilazione della dichiarazione dei redditi è proprio: chi sono i familiari a carico da indicare in relazione al contribuente dichiarante?

In linea generale, il limite da considerare per verificare se è possibile considerare i familiari a carico del contribuente è un reddito annuo di 2.840,51 euro. La soglia, dal 2020, è salita a 4.000 euro nel caso dei figli fino a 24 anni.

La definizione di familiari a carico è importanza perché in sede di dichiarazione dei redditi è possibile beneficiare, per tali soggetti definiti come fiscalmente a carico del dichiarante, di alcune detrazioni fiscali.

Le detrazioni spettano non solo per i figli ma anche per la moglie, per il marito e per altri familiari.

Tra i soggetti a carico e, nello specifico a titolo di coniuge, a partire dal 2017 sono inclusi anche i partner dello stesso sesso uniti con il rito dell’unione civile.

L’effetto fiscale è legato alle novità introdotte con la Legge Cirinnà, specificate dall’Agenzia delle Entrate nelle istruzioni per la compilazione del modello 730.

Come si calcolano le detrazioni per i familiari a carico e, oltre a coniuge e figli, quali sono gli altri familiari che si considerano fiscalmente a carico del contribuente?

Di seguito l’elenco, i limiti di reddito annuo e come effettuare il calcolo delle detrazioni previste.

Chi sono i familiari a carico? Istruzioni modello 730/2022 e Redditi 2022

Si considerano familiari a carico del contribuente, anche se non conviventi con il soggetto in questione o residenti all’estero:

  • il coniuge non legalmente ed effettivamente separato;
  • i figli indipendentemente dall’età e compresi figli adottivi, affidati o naturali riconosciuti;
  • altri familiari.

Come già chiarito, il requisito fondamentale per beneficiare delle detrazioni per i familiari a carico nel modello 730 e che gli stessi non superino il reddito annuo di 2.840,51 euro al lordo degli oneri deducibili.

Dalla dichiarazione dei redditi 2020, il limite è stato portato a 4.000,00 euro per i figli maggiorenni di età non superiore ai 24 anni.

Le detrazioni spettano anche al contribuente che mantiene parenti e familiari con il proprio reddito.

Chi sono gli altri familiari a carico

Oltre a coniuge e figli, tra le detrazioni per i familiari a carico da indicare nel modello 730/2022 o nel modello Redditi PF ci sono anche quelle previste per gli altri familiari.

Per tali soggetti è previsto un ulteriore requisito: gli stessi devono essere conviventi del contribuente o titolari di assegni, pagati dal contribuente, che non risultino da provvedimenti dell’autorità giudiziaria.

Gli altri familiari a carico del contribuente sono:

  • coniuge legalmente ed effettivamente separato;
  • nipoti;
  • genitori;
  • suoceri;
  • fratelli o sorelle;
  • generi e nuore;
  • nonni e nonne.

In tutti i casi sono considerati familiari fiscalmente a carico e danno diritto alle detrazioni fiscali tutti i soggetti conviventi o titolari di assegni pagati dal contribuente che non superino il reddito di 2.840,51 euro nel corso dell’anno solare.

Come si calcolano le detrazioni per familiari a carico nel modello 730/2022

Le detrazioni familiari a carico nel modello 730/2022 variano sulla base del reddito complessivo, dichiarato da colui il quale presenta la dichiarazione dei redditi.

Gli importi delle detrazioni, come stabilito dalla norma, diminuiscono progressivamente con l’aumentare del reddito complessivo posseduto nell’anno.

Quando il reddito raggiunge a 95.000 euro per le detrazioni dei figli e a 80.000 euro per quelle del coniuge e degli altri familiari le detrazioni si annullano.

Analizziamo adesso, separatamente, le detrazioni riconosciute per i figli a carico, quelle per il coniuge e quelle per gli altri familiari.

Familiari a carico: le detrazioni per i figli nel modello 730/2022

Le detrazioni figli a carico danno diritto a beneficiare di una detrazione teorica da modulare sul reddito di 950 euro che può variare come segue:

  • 1.220,00 euro per ciascun figlio di età inferiore a tre anni;
  • 1.350,00 euro per ciascun figlio con disabilità di età superiore a tre anni;
  • 1.620,00 euro per ciascun figlio con disabilità di età inferiore a tre anni.

Per i contribuenti con più di 3 figli a carico la detrazione aumenta di 200 euro per ciascun figlio a partire dal primo.

Nel modello 730 la detrazione dovrà essere ripartita per il 50 per cento tra i genitori o attribuita al genitore con reddito complessivo più elevato. Nel caso di separazione o divorzio ha diritto alla detrazione il genitore affidatario.

Qualora uno dei genitori fosse fiscalmente a carico dell’altro la detrazione figli a carico compete al genitore che presenta la dichiarazione dei redditi, ossia a chi ha a carico l’altro coniuge.

Inoltre, nelle istruzioni sulla compilazione del modello 730/2022 fornite dall’Agenzia delle Entrate si legge:

“Le detrazioni previste per i figli a carico sono teoriche in quanto la detrazione effettivamente spettante diminuisce all’aumentare del reddito.
Se l’altro coniuge manca o non ha riconosciuto i figli naturali e il contribuente non è coniugato o, se coniugato, si è successivamente legalmente ed effettivamente separato, per il primo figlio si ha diritto, se più conveniente, alla detrazione prevista per il coniuge a carico; pertanto, il soggetto che presta l’assistenza fiscale riconoscerà la detrazione più favorevole. Tali detrazioni sono alternative tra loro.”

Di seguito la tabella riassuntiva per calcolare l’importo della detrazione per ciascun figlio a carico.

Familiari a carico nel modello 730: le detrazioni per il coniuge

La detrazione per il coniuge a carico parte da un minimo di 690 euro per redditi superiori ai 15.000 euro ma inferiori a 80.000 euro e consente una detrazione massima di 800 euro per redditi non superiori ai 15.000 euro.

L’importo della detrazione aumenta o diminuisce sulla base di specifiche regole collegate al reddito esatto dichiarato da chi presenta la dichiarazione dei redditi.

Nella fascia di reddito tra 15.001 e 40.000 euro l’importo della detrazione è fisso: 690 euro.

Inoltre, per i contribuenti che si collocano all’interno di questa fascia, e precisamente per coloro il cui reddito è compreso tra 29.001 e 35.200 euro, è previsto un leggero incremento della detrazione fissa, variabile tra 10 e 30 euro.

Nella tabella riassuntiva sono riportati gli importi delle detrazioni per il coniuge a carico indicati all’articolo 12 del TIUR e come si calcola la somma di cui è possibile beneficiare nel modello 730.

Reddito complessivo dichiarato nel modello 730 Importo detrazione coniuge a carico
fino a 15.000 euro 800 - [110 x (reddito complessivo/15.000)]
15.001 - 29.000 euro 690 euro
29.001 - 29.200 euro 700 euro (maggiorazione 10 euro)
29.201 - 34.700 euro 710 euro (maggiorazione 20 euro)
34.701 - 35.000 euro 720 euro (maggiorazione 30 euro)
35.001 - 35.100 euro 710 euro (maggiorazione 20 euro)
35.101 - 35.200 euro 700 euro (maggiorazione 10 euro)
35.201 - 40.000 euro 690 euro
40.001 - 80.000 euro 690 x 80.000 – reddito complessivo/40.000
oltre 80.000 euro 0

Detrazioni per altri familiari a carico nella dichiarazione dei redditi

Per gli altri familiari a carico la detrazione di cui può beneficiare il contribuente, compilando il modello 730/2022 o il modello Redditi PF, è pari ad un massimo di 750 euro per ciascuna persona che convivente. La somma deve essere ripartita tra i soggetti che hanno diritto alla detrazione.

Anche in questo caso l’importo della detrazione diminuisce all’aumentare del reddito complessivo. Per il calcolo dell’importo dovuto per gli altri familiari a carico bisogna utilizzare la seguente formula:

  • 750 X (80.000 – reddito complessivo) / 80.000 euro

Ad esempio, per un contribuente con un reddito complessivo di 25.000 euro, la detrazione per gli altri familiari a carico sarà pari a circa 515 euro.

Modello 730/2022: limite di reddito familiari a carico e modalità di calcolo

Per il calcolo del reddito dei familiari a carico, 2.840,51 euro (o 4.000 euro), da indicare nel modello 730/2022 o modello Redditi devono essere considerati, oltre all’eventuale reddito da lavoro dipendente, anche le seguenti somme che non sono comprese nel reddito complessivo:

  • il reddito dei fabbricati assoggettato alla cedolare secca sulle locazioni;
  • le retribuzioni corrisposte da Enti e Organismi Internazionali, rappresentanze diplomatiche e consolari, missioni, Santa Sede, Enti gestiti direttamente da essa ed Enti Centrali della Chiesa Cattolica;
  • la quota esente dei redditi di lavoro dipendente prestato nelle zone di frontiera ed in altri Paesi limitrofi in via continuativa e come oggetto esclusivo del rapporto lavorativo da soggetti residenti nel territorio dello Stato;
  • il reddito d’impresa o di lavoro autonomo assoggettato a imposta sostitutiva in applicazione del regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità;
  • il reddito di impresa o di lavoro autonomo assoggettato ad imposta sostitutiva in applicazione del regime forfetario per gli esercenti attività d’impresa, arti o professioni.

Al contrario, sono esclusi dal calcolo dei redditi dei familiari a carico i redditi a tassazione separata, come ad esempio indennità di accompagnamento, pensioni e assegni di invalidità.

In ogni caso il reddito limite entro cui il familiare o parente può essere considerato fiscalmente a carico del contribuente è di 2.840,51 euro o 4.000 euro nel caso dei figli al di sotto dei 24 anni; oltre tali importi di reddito annuo non si ha diritto alle detrazioni figli o coniuge a carico.

Informazione Fiscale S.r.l. - P.I. / C.F.: 13886391005
Testata giornalistica iscritta presso il Tribunale di Velletri al n° 14/2018
Iscrizione ROC n. 31534/2018

Redazione e contatti | Informativa sulla Privacy

Preferenze privacy
Logo registrato

Questo sito contribuisce all'audience di Logo Evolution adv Network