Il Quadro DI del Modello 770/2022 per la dichiarazione integrativa

Giuseppe Guarasci - Modello 770

Quadro DI del Modello 770/2022, ecco le regole per la compilazione secondo le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate. Si tratta della dichiarazione che i sostituti d’imposta devono inviare entro la scadenza del 31 ottobre 2022. Il Quadro DI deve essere compilato dai soggetti che hanno presentato una o più dichiarazioni integrative.

Il Quadro DI del Modello 770/2022 per la dichiarazione integrativa

Il Quadro DI del Modello 770/2022 deve essere compilato da coloro che nel 2021 hanno presentato una o più dichiarazioni integrative.

I sostituti d’imposta devono presentare la dichiarazione entro la scadenza del 31 ottobre 2022, un adempimento che si va ad aggiungere ai molti altri a cui sono chiamati i datori di lavoro nel mese di ottobre.

Il Quadro DI del Modello 770/2022 va compilato seguendo le apposite istruzioni per la compilazione fornite dall’Agenzia delle Entrate.

Ecco come fare per compilare il Quadro DI del Modello 770 del 2022.

Il Quadro DI del Modello 770/2022 per la dichiarazione integrativa

Il Modello 770/2022 deve essere inviato all’Agenzia delle Entrate dai sostituti d’imposta entro la scadenza del 31 ottobre 2022.

La dichiarazione si può scaricare direttamente dal sito dell’Agenzia, oppure tramite il link di seguito.

Agenzia delle Entrate - Modello 770/2022
Scarica il Modello 770/2022 dell’Agenzia delle Entrate

I soggetti obbligati devono provvedere a compilare il frontespizio e gli altri quadri seguendo le apposite istruzioni per la compilazione fornite dall’Agenzia delle Entrate, scaricabili nella stessa sezione del sito e tramite seguente il link.

Agenzia delle Entrate - Istruzioni per la compilazione del Modello 770/2022
Scarica le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate per la compilazione del modello 770/2022

Nello specifico il Quadro DI va compilato dai soggetti che hanno presentato nel 2021 una o più dichiarazioni integrative oltre il termine per la presentazione relativo al periodo d’imposta successivo a quello di riferimento (ad esempio dichiarazione integrativa 770/2017 relativa al 2016 presentata nel 2021).

L’eventuale maggior credito risultante dalle dichiarazioni oggetto di integrazione a favore presentate oltre il termine prescritto per la presentazione della dichiarazione relativa al periodo di imposta successivo (ai sensi dell’articolo 5 del decreto n. 193/2016), può essere utilizzato in compensazione, per eseguire il versamento di debiti maturati a partire dal periodo d’imposta successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione integrativa.

Nella dichiarazione relativa al periodo d’imposta in cui è presentata la dichiarazione integrativa è indicato il credito derivante dal maggiore credito risultante dalla dichiarazione integrativa.

Quadro DI del Modello 770/2022: quali dati inserire

Il Quadro DI del Modello 770/2022 deve essere compilato seguendo le apposite istruzioni.

In particolare nella colonna 1, in caso di operazioni straordinarie, il codice fiscale del soggetto cui si riferisce la dichiarazione integrativa se diverso dal dichiarante (ad esempio in caso di incorporazione qualora la dichiarazione integrativa dell’incorporata sia stata presentata dall’incorporante).

Per la compilazione della colonna 2 devono essere utilizzate le note indicate nella tabella.

Lettera Tipologia
A Credito scaturito da ritenute di lavoro dipendente, assimilati e assistenza fiscale, il cui credito deve essere riportato in SX4 col. 3 ed è utilizzabile dal 1.1.2022 in compensazione tramite modello F24 con codice tributo 6781 ovvero 166E
B Credito scaturito da ritenute di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi, il cui credito deve essere riportato in SX4 col. 3 ed è utilizzabile dal 1.1.2022 in compensazione tramite modello F24 con codice tributo 6782 ovvero 167E
C Credito scaturito da ritenute e da imposte sostitutive sui redditi di capitale, il cui credito deve essere riportato in SX4 col. 3 ed è utilizzabile dal 1.1.2022 in compensazione tramite modello F24 con codice tributo 6783 ovvero 168E
D Credito di imposta sul valore degli immobili posseduti all’estero versata dalle società fiduciarie il cui credito deve essere riportato in SX4 col. 3 ed è utilizzabile dal 1.1.2022 in compensazione tramite modello F24 con codice tributo 6783 ovvero 168E
E Credito derivante da codici tributo non più gestiti in dichiarazione, il cui credito deve essere riportato in SX4 col. 3 ed è utilizzabile dal 1.1.2022 in compensazione tramite modello F24 con codice tributo 6783 ovvero 168E
F Credito scaturito dalla liquidazione definitiva della prestazione in forma di capitale il cui credito deve essere riportato in SX4 col. 3 ed è utilizzabile dal 1.1.2022 in compensazione tramite modello F24 con codice tributo 6781 ovvero 166E
G Credito di cui all’art. 4 del D.Lgs. n. 143/2005 (canoni), il cui credito deve essere riportato in SX35 col. 3 ed utilizzabile in compensazione con modello F24 dal 1.1.2022 con codice tributo 6788
H Credito di cui all’art. 4 del D.Lgs. n. 143/2005 (interessi) il cui credito deve essere riportato in SX36 col. 3 ed utilizzabile in compensazione con modello F24 dal 1.1.2022 con codice tributo 6787
I Credito per anticipo sul TFR versato negli anni 1997 e 1998 il cui credito deve essere riportato in SX37 col. 6 ed utilizzabile in compensazione con modello F24 dal 1.1.2022 con codice tributo 1250
J Credito su imposta riserve matematiche il cui credito deve essere riportato in SX 40 col.10 ed utilizzabile in compensazione con modello F24 dal 1.1.2022 con codice tributo 6780
K Ulteriore credito su imposta riserve matematiche il cui credito deve essere riportato in SX41 col. 8 ed utilizzabile in compensazione con modello F24 dal 1.1.2022 con codice tributo 6780
L Credito di cui all’art. 1, comma 2 sexies D.L. n. 209 del 2002 (credito dell’imposta sul valore dei contratti assicurativi esteri) il cui credito deve essere riportato in SX42 col. 8 ed utilizzabile in compensazione con modello F24 dal 1.1.2022 con codice tributo 6780
M Credito derivante dal risparmio di imposta degli organismi di investimento collettivo il cui credito deve essere riportato in SX44 col. 7
N Credito per acconto dell’imposta sostitutiva sui redditi diversi di natura finanziaria in regime del risparmio amministrato il cui credito deve essere riportato in SX46 col. 8
P Credito bonus riconosciuto il cui credito deve essere riportato in SX47 col. 5 ed utilizzabile in compensazione con modello F24 dal 1.1.2022 con codice tributo 1655 ovvero 165E

Nella colonna 3 deve essere inserito l’anno relativo al modello utilizzato per la dichiarazione integrativa (ad esempio per la dichiarazione
integrativa 770/2017 indicare 2016).

Nella colonna 5 deve essere indicato il credito derivante dal maggior credito risultante dalla dichiarazione integrativa relativa al periodo di imposta di cui a colonna 3, per la quota non chiesta a rimborso nella dichiarazione integrativa stessa.

Tale importo dovrà essere così riportato come segue:

  • Note A, B, C, D, E ed F in SX4 col. 3;
  • Nota G in SX35 col. 3;
  • Nota H in SX36 col. 3;
  • Nota I in SX37 col. 6;
  • Nota J in SX40 col. 10;
  • Nota K in SX41 col. 8;
  • Nota L in SX42 col. 8;
  • Nota M in SX44 col. 7;
  • Nota N in SX46 col. 8;
  • Nota P in SX47 col. 5.

Nel caso in cui, nel corso del 2021, siano state presentate dichiarazioni integrative relative a differenti periodi d’imposta occorre compilare un distinto rigo del presente quadro per ciascuna nota indicata in colonna 2 e per ciascun periodo d’imposta.

Queste, dunque, le istruzioni per la compilazione del Quadro DI del Modello 770/2022.

I sostituti d’imposta devono inviare la dichiarazione entro la scadenza del 31 ottobre 2022, data che conclude un mese pieno di adempimenti fiscali da per i datori di lavoro.

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