Forfettario fino a 100.000 euro: risparmi anche oltre i 20.000 euro per circa 41.000 partite IVA, ma con un costo di 300 milioni l’anno e possibili effetti distorsivi. L'analisi dell'Ufficio Parlamentare di Bilancio
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La permanenza nel regime forfettario oltre il limite di 85.000 euro può generare un risparmio d’imposta che può superare i 20.000 euro. Le stime arrivano dall’Ufficio Parlamentare di Bilancio.
L’estensione della flat tax fino a 100.000 euro (ad eccezione dell’IVA) è senza dubbio la novità della Manovra 2027 più rilevante in termini di impatto sulle tasche di cittadini e cittadine.
Ma la revisione della soglia d’accesso, che pure costa in termini di minori entrate, è una grande promessa a una piccola platea, circa 41.000 partite IVA.
Regime forfettario esteso, UpB: il vantaggio per le partite IVA piuò superare i 20.000 euro
Questo dato eclatante era stato anticipato già dalle analisi presentate ieri, 11 novembre, dall’ISTAT: dall’IRPEF al bonus mamme, la maggior parte delle novità della Manovra 2027 aggiungono o sottraggono importi che si attestano al massimo intorno ai 500 euro.
L’unica eccezione è rappresentata proprio dall’estensione del regime forfettario, che fa schizzare l’importo del risparmio medio annuo a 8.000 euro circa e rispetto alle altre misure interessa un numero decisamente ristretto di contribuenti.
L’Upb conferma questa media indicando un vantaggio di 7.900 euro comprensivo degli effetti contributivi e evidenziando sono picchi di guadagni per le partite IVA che arrivano anche a 23.000 euro.
La stima arriva dall’analisi dell’Ufficio Parlamentare di Bilancio sul disegno di legge di bilancio presentata dalla presidente Lilia Cavallari durante l’audizione del 12 novembre presso le Commissioni Bilancio di Camera e Senato.
A parità di reddito effettivo, si mette in relazione il prelievo fiscale di un lavoratore o di una lavoratrice autonoma che entra nella nuova fascia del regime forfettario (con imposta sostitutiva al 15 per cento) rispetto chi si trova in regime ordinario e paga, quindi, l’IRPEF calcolata su aliquote e scaglioni.
Il confronto si basa su due profili con strutture di costo molto diverse: il professionista (coefficiente di redditività del 78 per cento) e il commerciante (coefficiente del 40 per cento).
| Confronto tra regime forfettario e ordinario per casi tipo |
|---|
| Tabella comparativa dei risparmi d’imposta tra regime forfettario e ordinario per professionisti e commercianti |
| Profilo e coeff. | Scenario di costi | Ricavi (€) | Reddito effettivo (€) | Risparmio d’imposta (€) |
|---|---|---|---|---|
| Professionista (78%) | Pari al coeff. (22%) | 85.000 | 66.300 | Circa 10.600 |
| Professionista (78%) | Pari al coeff. (22%) | 100.000 | 78.000 | Circa 13.000 |
| Professionista (78%) | Costi trascurabili (0%) | 100.000 | 100.000 | Circa 23.000 |
| Commerciante (40%) | Pari al coeff. (60%) | 85.000 | 34.000 | Circa 3.000 |
| Commerciante (40%) | Pari al coeff. (60%) | 100.000 | 40.000 | Circa 4.200 |
| Commerciante (40%) | Costi contenuti (20%) | 100.000 | 80.000 | oltre 20.000 |
“Il confronto con un lavoratore dipendente a parità di reddito porta a risultati analoghi. Per i redditi superiori a 40.000 euro il vantaggio del forfettario è sostanzialmente lo stesso calcolato rispetto all’autonomo in regime ordinario”, sottolinea l’UpB.
Regime forfettario esteso nella Manovra 2027: un rapporto costi-benefici decisamente sbilanciato
I “guadagni” raggiungono cifre stellari che nella pratica saranno anche più alte: l’analisi, infatti, tiene conto solo dell’IRPEF senza considerare le addizionali regionali e comunali, non dovute dai forfettari, o il vantaggio contributivo legato alla determinazione forfettaria della base imponibile.
Ma questi benefici garantiti a una nicchia di partite IVA non sono a costo zero e non solo per le minori entrate nelle casse dello Stato pari a circa 300 milioni di euro all’anno.
L’estensione del regime forfetario allontana ulteriormente le regole di calcolo delle imposte dal principio di progressività, che dovrebbe essere la stella polare di tutto il sistema di tassazione, come previsto dall’articolo 53 della Costituzione, ma che perde sempre più terreno con il proliferare delle diverse flat tax.
E a fronte di chiari e marcati vantaggi per i contribuenti interessati, emerge un rapporto costi-benefici per la collettività fortemente sbilanciato.
“Il disegno del forfettario non rispecchia degli incentivi molto virtuosi”, mette in guardia Lilia Cavallari. La flat tax rappresenta una spinta “a sottodimensionare, ma anche a uscire dal lavoro dipendente e a entrare nel mondo delle partite IVA”: direzioni suggerite, specifica la presidente, dall’evoluzione della platea dei forfettari.
Articolo originale pubblicato su Informazione Fiscale qui: Regime forfettario esteso, UpB: incentivi poco virtuosi e risparmi anche oltre i 20.000 euro
