Il riscatto delle laurea per i liberi professionisti

Il riscatto della laurea è una procedura che permette di anticipare la pensione di alcuni anni e aumentarne l’importo.

Le regole non sono cambiate rispetto agli anni passati nonostante una proposta di modifica avanzata lo scorso anno in fase di stesura della Legge di Bilancio 2026 (che prevedeva una penalizzazione che avrebbe ridotto l’impatto del riscatto fino a 2 anni e mezzo) sia quasi diventata realtà. La proposta alla fine non ha trovato spazio nel testo finale ma non è escluso che delle sorprese possano arrivare con la nuova Manovra.

Ad ogni modo, in questo approfondimento analizziamo il caso del riscatto della laurea per i professionisti, analizzando le regole attualmente in vigore.

Le strade a disposizione sono due, è possibile:

• richiedere il riscatto ordinario degli anni di studio (decreto legislativo n. 184/1997 emanato in attuazione della riforma Dini);
• optare per il riscatto agevolato (decreto legge n. 4/2019).

Entrambe le opzioni comportano un costo. Le soluzioni in vigore, infatti, prevedono il pagamento di un importo variabile a seconda del tipo di riscatto. Va sottolineato che il riscatto degli “anni di studio” considera solamente la durata legale del corso, esclusi quindi gli eventuali anni fuori corso.

Prima di approfondire, inoltre, è utile precisare che queste tipologie di riscatto si applicano a iscritti alle gestioni INPS: Gestione Separata, Artigiani e Commercianti, Fondo Lavoratori Dipendenti. Per chi è iscritto a una Cassa professionale (commercialisti, avvocati ecc.) valgono regole interne della Cassa di riferimento.

Riscatto della laurea: regole e costi per i liberi professionisti

La procedura agevolata consente di riscattare gli studi universitari con un onere annuo fisso, che nel 2026 è pari a 6.206,64 euro. L’importo è calcolato sulla base del minimale annuo previsto per artigiani e commercianti (18.808 euro per il 2026 come indicato nella circolare INPS n. 14/2026) a cui viene applicata l’aliquota del 33% del Fondo Pensioni Lavoratori Dipendenti. Si utilizza, quindi, una base convenzionale anziché la retribuzione individuale che però viene aggiornata annualmente. E dato che la base di riferimento viene aggiornata ogni anno, anche il costo del riscatto agevolato varia in funzione dell’anno di presentazione della domanda.

Il riscatto ordinario prevede, invece, un onere determinato secondo le norme che disciplinano la liquidazione della pensione con il sistema retributivo o con quello contributivo, tenendo conto della collocazione temporale degli anni da riscattare.

Se questi ultimi si riferiscono ad un periodo di tempo ante 1996, si applica il calcolo retributivo della pensione ed il metodo della riserva matematica, in cui incidono l’età, il sesso e l’anzianità contributiva.

Se il periodo da riscattare è successivo al 1996, è invece prevista l’applicazione dell’aliquota della gestione previdenziale di iscrizione all’ultima retribuzione annua dell’interessato.

In entrambi i casi, si genera comunque un onere elevato, sicuramente più alto rispetto alla misura forfettaria prevista dal decreto legge n. 4/2019.

Il riscatto agevolato della laurea per i liberi professionisti

Nel riscatto agevolato, come detto, la quota annuale forfettaria è calcolata infatti moltiplicando l’aliquota del 33 per cento per il reddito minimo imponibile della gestione INPS artigiani e commercianti.

L’onere può essere pagato in unica soluzione o in 120 rate ed è detraibile dalle imposte sui redditi.

Inizialmente applicato solo ai lavoratori dipendenti, il riscatto agevolato della laurea è oggi accessibile, nel rispetto di alcune condizioni, anche ai liberi professionisti.

Questa categoria di lavoratori può inoltre accedere ad un doppio riscatto (messaggio INPS 4419 del dicembre 2022): se si è iscritti a due casse di previdenza, una gestita dall’INPS ed un’altra gestita dal proprio ordine professionale, si può chiedere di riscattare gli anni di laurea in entrambe le gestioni. Ma solo ad una condizione: il riscatto presso la cassa professionale deve essere chiesto prima di quello all’INPS (art. 2 comma 1, Dlgs 184/1997).

Le casse private (Dlgs 103 del 1996) possono perciò accettare il doppio riscatto, ma ad alcune condizioni:

• il professionista deve aver pagato almeno un contributo obbligatorio o figurativo nella gestione INPS,
• non devono esserci periodi coperti da contribuzione doppia e contemporanea,
• le regole interne al proprio ordine non devono escluderne espressamente la possibilità.

L’ordinamento di ogni gestione previdenziale privata ha infatti regole e metodi di calcolo degli oneri da riscatto differenti.

Inoltre, è utile tener presente che il riscatto agevolato è ammesso solo per periodi da valutare con il sistema contributivo.

Il costo può arrivare sui 20.000-25.000 euro e se il riscatto è doppio, è ancora più alto, anche se può essere pagato in unica soluzione o a rate.

Se il corso di studi si colloca invece nel periodo di vigenza del sistema retributivo, il libero professionista che ha attiva un’iscrizione anche all’INPS, può comunque optare per il calcolo contributivo della pensione e richiedere il riscatto della laurea agevolato ma solo se la sua cassa professionale non prevede forme diverse di agevolazione.

Quando è possibile accedere al riscatto della laurea

Il riscatto della laurea per la pensione riguarda, come detto, il periodo relativo alla durata legale dei corsi ammessi e di conseguenza non sono riscattabili gli anni trascorsi fuori corso. In base alle regole INPS valgono ai fini del riscatto:

• i diplomi universitari previsti dai precedenti ordinamenti;
• i diplomi di laurea dei precedenti ordinamenti;
• la laurea triennale, specialistica e magistrale;
• i diplomi di specializzazione conseguiti dopo la laurea;
• i dottorati di ricerca regolati dalle relative disposizioni di legge;
• i titoli ammessi rilasciati dalle istituzioni AFAM;
• i diplomi ITS Academy conformi alla Legge n. 99/2022 e ai requisiti indicati dalla circolare INPS n. 98/2024.

I master universitari non rientrano invece tra i titoli indicati dall’INPS per il riscatto del corso di studi.

Tra i requisiti c’è naturalmente quello di aver completato il corso e ottenuto il titolo di studio ma anche quello che richiede di non risultare già titolare di pensione. Non sono, invece, previsti limiti di età.

Va detto, comunque, che non è necessario riscattare tutti gli anni di studio: è ammesso anche il riscatto parziale, per cui la domanda può riguardare singoli periodi, purché rientrino nel corso ammesso e non siano già coperti da altra contribuzione.

Come fare domanda

La domanda per il riscatto della laurea deve essere presentata online attraverso il servizio INPS dedicato.

In alternativa, gli iscritti alle Gestioni interessate possono rivolgersi anche ai patronati e al Contact Center dell’Istituto.

Il termine indicato dall’INPS per la definizione del provvedimento è di 85 giorni.

Una volta comunicato l’onere, il pagamento della quota perfeziona il riscatto per il periodo corrispondente. Come anticipato, l’onere può essere pagato in unica soluzione o in 120 rate ed è detraibile dalle imposte sui redditi. I versamenti possono essere effettuati tramite gli avvisi PagoPA e il Portale dei Pagamenti INPS, utilizzando i canali messi a disposizione.