IVA agevolata, novità dall’UE: la lista di beni e servizi a cui si può applicare l’aliquota ridotta si aggiorna

IVA agevolata, novità dall'UE: la lista di beni e servizi a cui gli Stati membri possono applicare un'aliquota ridotta si aggiorna. Dagli assorbenti alle mascherine, passando per le biciclette elettriche: con un accordo unanime raggiunto alla riunione Ecofin del 7 dicembre 2021, si va verso la riscrittura dell'allegato III della Direttiva 2006/112/CE.

IVA agevolata, novità dall'UE: la lista di beni e servizi a cui si può applicare l'aliquota ridotta si aggiorna

Riscritte le regole UE sull’IVA agevolata: la lista di beni e servizi a cui gli Stati membri possono applicare un’aliquota ridotta viene aggiornata.

La nuova versione prova a stare al passo con i tempi: nel paniere aggiornato trovano spazio gli assorbenti, che l’Italia sta già includendo nei prodotti che scontano una imposta sul valore aggiunto al 10 per cento con la Legge d Bilancio 2022, le biciclette elettriche, una serie di servizi digitali. Solo per fare qualche esempio.

La decisione di intervenire sull’allegato III, e non solo, della Direttiva 2006/112/CE è stata raggiunta nella riunione Ecofin del 7 dicembre 2021.

IVA agevolata, novità dall’UE: la lista di beni e servizi a cui si può applicare l’aliquota ridotta si aggiorna

Le novità sull’IVA agevolata e sui beni e i servizi ammessi a beneficiare di una riduzione è stata annunciata anche su Twitter dal Commissario UE per l’Economia Paolo Gentiloni come una vera e propria riforma delle aliquote su scala Europea.

Come si legge nel comunicato stampa diffuso dal Consiglio Europeo al termine della riunione tra i Ministri dell’Economia e delle Finanze, l’accordo raggiunto durante la riunione Ecofin del 7 dicembre 2021 prevede una serie di punti:

  • l’aggiornamento della lista di beni e servizi a cui si applica l’IVA agevolata con una serie di regole da rispettare per gli Stati membri sul numero di voci che rientrano nelle agevolazioni dei singoli paesi;
  • a tutti gli Stati membri vengono riconosciute le stesse deroghe per un trattamento maggiormente paritario;
  • si prevedono regole nuove per affrontare possibili crisi future e consentire agli Stati membri di rispondere rapidamente a circostanze eccezionali, come pandemie, crisi umanitarie o disastri naturali;
  • le aliquote IVA ridotte o le esenzioni sui combustibili fossili,
    e su altri beni con un impatto analogo sulle emissioni di gas a effetto serra vengono eliminate entro il 1° gennaio 2030. Più tempo verrà concesso solo per i fertilizzanti chimici e i pesticidi chimici che scadranno entro il 1° gennaio 2032.

Tutti i dettagli sono contenuti nel documento che riporta il risultato dei lavori.

Consiglio dell’Unione Europea n. 14754 del 7 dicembre 2021
Proposta di DIRETTIVA DEL CONSIGLIO recante modifica della direttiva 2006/112/CE per quanto riguarda le aliquote dell’imposta sul valore aggiunto - Orientamento generale

IVA agevolata, novità dall’UE: la lista di beni e servizi a cui si può applicare l’aliquota ridotta si aggiorna

Anche le regole alla base dell’imposta sul valore aggiunto, quindi, devono mostrare una maggiore attenzione all’ambiente. E infatti nella nuova lista di beni e servizi ammessi a beneficiare di aliquote ridotte nei diversi Stati dell’Unione Europea entrano anche una serie di prodotti rispettosi dell’ambiente come pannelli solari, biciclette elettriche e servizi di riciclaggio dei rifiuti.

L’allegato III della direttiva IVA, che riporta le voci a cui gli Stati membri possono applicare le riduzioni previste dall’articolo 98, viene riscritto in più punti.

Le novità in evidenza in tabella.

PuntoBeni e servizi assoggettati alle aliquote IVA ridotte in base all’articolo 98
1 Prodotti alimentari (incluse le bevande, ad esclusione tuttavia delle bevande alcoliche) destinati al consumo umano e animale, animali vivi, sementi, piante e ingredienti normalmente destinati ad essere utilizzati nella preparazione di prodotti alimentari, prodotti normalmente utilizzati per integrare o sostituire prodotti alimentari
2 erogazione di acqua
3 prodotti farmaceutici utilizzati a fini medici e veterinari, compresi i prodotti utilizzati per fini di contraccezione e di protezione dell’igiene femminile, e i prodotti igienici assorbenti
4 apparecchi, apparecchiature, dispositivi, articoli, materiale ausiliario e dispositivi di protezione medici, comprese le mascherine protettive sanitarie, normalmente destinati all’assistenza sanitaria o all’uso da parte delle persone con disabilità, beni essenziali per compensare e superare la disabilità, nonché l’adattamento, la riparazione, il noleggio e il leasing di tali beni
5 trasporto di passeggeri e trasporto di beni al seguito, quali bagagli, biciclette, comprese biciclette elettriche, motori o altri veicoli, o prestazione di servizi relativi al trasporto di passeggeri
6 fornitura di libri, giornali e periodici, inclusi quelli in locazione nelle biblioteche, su supporti fisici o per via elettronica o in entrambi i formati (compresi gli opuscoli, i volantini e gli stampati analoghi, gli album, gli album da disegno o da colorare per bambini, la musica stampata o manoscritta, le mappe e le carte idrografiche o altri tipi di carte), escluse le pubblicazioni interamente o essenzialmente destinate alla pubblicità ed escluse le pubblicazioni consistenti interamente o essenzialmente in contenuto video o audio musicale; produzione di pubblicazioni di organizzazioni senza scopo di lucro e servizi connessi a tale produzione
7 diritto d’ingresso a spettacoli, teatri, circhi, fiere, parchi di divertimento, concerti, musei, zoo, cinema, mostre ed altre manifestazioni o istituti culturali simili o accesso alla diretta streaming di tali manifestazioni o visite o entrambi
8 ricezione di servizi radiotelevisivi e webcasting degli stessi programmi erogati da un fornitore di servizi di media; servizi di accesso a internet forniti nell’ambito della politica di digitalizzazione, secondo quanto definito dagli Stati membri
9 prestazioni di servizi fornite da o diritti da versare a scrittori, compositori e artisti interpreti
10 cessione e costruzione di abitazioni fornite nell’ambito della politica sociale, secondo quanto definito dagli Stati membri; ristrutturazione e trasformazione, comprese la demolizione e la ricostruzione, e riparazione di abitazioni e abitazioni private; locazione di beni immobili a uso residenziale
10 bis costruzione e ristrutturazione di edifici pubblici e di altri edifici utilizzati per attività di interesse pubblico
11 cessioni di beni e prestazioni di servizi del genere normalmente utilizzato per la produzione agricola, esclusi beni di investimento quali macchinari o edifici; e, fino al 1º gennaio 2032, cessioni di pesticidi chimici e fertilizzanti chimici
12 alloggio fornito da alberghi e simili, compresi gli alloggi per vacanze e l’affitto di posti per campeggio e di posti per roulotte
13 diritto d’ingresso a manifestazioni sportive o accesso alla diretta streaming di tali manifestazioni o entrambi; diritto di uso di impianti sportivi ed erogazione di corsi di attività sportiva o fisica anche in diretta streaming
14 diritto di uso di impianti sportivi
15 cessioni di beni e prestazioni di servizi da parte di organismi che sono impegnati in attività di assistenza e di sicurezza sociale secondo quanto definito dagli Stati membri e il cui carattere sociale è riconosciuto dagli Stati membri, nella misura in cui tali operazioni non siano esenti in virtù degli articoli 132, 135 e 136
16 prestazioni di servizi fornite da agenzie di pompe funebri e di cremazione e cessione di beni connessi a tali attività
17 prestazione di cure mediche e odontoiatriche e trattamenti termali, nella misura in cui tali prestazioni non siano esenti in virtù dell’articolo 132, paragrafo 1, lettere da b) a e)
18 prestazioni di servizi fornite nell’ambito dello smaltimento delle acque reflue, della pulizia delle strade pubbliche, della rimozione dei rifiuti domestici e del trattamento o riciclaggio dei residui, diversi dai servizi forniti dagli enti di cui all’articolo 13
19 prestazioni di servizi di riparazione di apparecchi domestici, di calzature e articoli in pelle nonché di indumenti e biancheria per la casa (compresi lavori di raccomodatura e di modifica

Dalla spinta per un taglio alla tampon tax, che in Italia è atteso con la Legge di Bilancio 2022, a una maggiore attenzione ai servizi digitali: le novità sono state accolte come una vera e propria riforma europea delle aliquote IVA che è stata a lungo discussa.

La revisione della direttiva IVA, infatti, si basa su una proposta della Commissione Europea formulata a gennaio 2018.

Ora il Parlamento dovrà pronunciarsi sulla proposta entro marzo 2022 e poi la direttiva potrà essere formalmente adottata.

Le disposizioni saranno recepite dagli Stati membri entro il 31 dicembre 2024.

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