Aumenti di stipendio: per i giovani la flat tax dell’1% può diventare una trappola

Le diverse novità in arrivo con la legge di bilancio 2027 per alcune buste paga di lavoratori e lavoratrici under 30 creano un bivio di flat tax: c’è l’imposta sostitutiva pari all’1 per cento riservata solo alle persone giovani e c’è la detassazione dei rinnovi contrattuali.

La strada più conveniente non è necessariamente quella del prelievo fiscale più basso perché l’agevolazione prevista per ragazzi e ragazze mette a rischio bonus e detrazioni.

È l’effetto di un panorama di misure transitorie e frammentarie, come ha evidenziato la presidente dell’Ufficio Parlamentare di Bilancio Lilia Cavallari durante l’audizione sul testo della Manovra il 12 novembre.

Secondo l’analisi dell’UPB, infatti, la novità innesca sugli aumenti di stipendio un effetto distorsivo simile al drenaggio fiscale causato dall’inflazione e in caso di rinnovo del CCNL la scelta richiede attente valutazioni.

Flat tax per i giovani: è più alta dell’1 per cento, taglia bonus e detrazioni

I testi ufficiali e le prime analisi chiariscono sempre più nel dettaglio la portata effettiva della principale agevolazione fiscale prevista per buste paga più giovani.

“Introduciamo un premio per i giovani lavoratori under 30: 2.500 euro tassati all’1 per cento, che si possono ricevere tanto in 12 mensilità quanto in un’unica soluzione”, aveva detto in conferenza stampa la premier Giorgia Meloni.

Ma la misura ha un aspetto del tutto diverso: si tratta di una flat tax dell’1 per cento per le persone nate dopo il 1997 che si può applicare fino a un valore massimo di 2.500 euro e solo se il reddito non supera i 28.000 euro.

E più si analizza la norma, più le parole si allontanano dai fatti. Prima di tutto, il requisito relativo alla crescita dello stipendio non è da intendersi in senso assoluto e complessivo: la verifica viene effettuata sui giorni lavorati e per le persone giovani all’inizio della carriera è una precisazione importante da fare.

Chi lavorerà di più nel 2027 perché avrà contratti più stabili o passerà da un part time al full time potrebbe avere una busta paga più ricca, senza però avere diritto alla detassazione, nel caso in cui non cresca la retribuzione media giornaliera.

Anche per chi ha tutte le carte in regola per poter beneficiare della detassazione non mancano le criticità.

Come ha spiegato l’UPB, la misura non può essere definita come una vera e propria imposta sostitutiva perché gli aumenti di reddito non vengono tassati con l’IRPEF, ma vengono considerati per il calcolo delle detrazioni e dei bonus.

Nella pratica vuol dire che sulla parte aggiuntiva degli stipendi si azzerano quasi del tutto le tasse dovute, ma il sistema fiscale relativo alle buste paga considera comunque la maggiore ricchezza mettendo a rischio o riducendo i benefici già previsti, come le detrazioni e il bonus legato al cuneo fiscale.

Si tratta di una trappola molto simile a quella generata dall’inflazione, secondo l’Ufficio Parlamentare di Bilancio, che depotenzia in maniera rilevante l’agevolazione, facendo crescere l’aliquota effettiva che si applica a una parte delle buste paga anche fino al 30 per cento. Il risultato dipende da diversi fattori, come i mesi lavorati o la presenza di altri redditi.

Stipendio in aumento nel 2027: dalla Manovra il bivio delle flat tax per i giovani

Ed è proprio considerando queste dinamiche che la flat tax del 5 per cento sui rinnovi contrattuali può rivelarsi ben più conveniente della detassazione destinata solo ai giovani.

La misura già in vigore per quest’anno, infatti, non ha gli stessi effetti collaterali e quindi permette di conservare tutte le agevolazioni già spettanti sulla busta paga.

“Al di là dei singoli casi, il punto generale è che per il contribuente diventa difficile capire quale delle due misure agevolative gli convenga”, sottolinea l’Ufficio.
“Gli effetti risultano erratici e difficilmente prevedibili, anche per chi è chiamato a scegliere se rinunciare all’agevolazione”.

E se l’obiettivo è agevolare in senso lato chi muove i primi passi nel mondo del lavoro, con un sistema estremamente complesso la misura segue una strategia opposta.

A conti fatti, quindi, non solo non c’è nessun premio per i giovani, ma c’è anche una agevolazione molto meno conveniente nei fatti, la difficoltà di stabilirne la portata e un’alternativa possibile solo nel caso in cui gli aumenti di stipendio derivino da rinnovi dei contratti collettivi (che riguardano l’intera categoria e non il singolo rapporto di lavoro) e che comunque è garantita in presenza di alcuni requisiti, a prescindere dall’età.