Tabelle ACI 2020, calcolo rimborso chilometrico e fringe benefit auto aziendali

Auto aziendali, tabelle ACI 2020 in formato pdf da scaricare per fare il calcolo del rimborso chilometrico e dei fringe benefit.

Tabelle ACI 2020, calcolo rimborso chilometrico e fringe benefit auto aziendali

Tabelle ACI 2020, file in formato pdf da scaricare: ecco come fare il calcolo del rimborso chilometrico e dei fringe benefit per le auto aziendali.

Le tabelle ACI vengono aggiornate annualmente e consentono di effettuare il calcolo dei rimborsi e della retribuzione in natura riconosciuta per la concessione di auto aziendali in uso ai dipendenti.

Le tariffe ACI sono state suddivise per semestre, considerando le novità in vigore dal 1° luglio 2020. Per i contratti stipulati dal 1° luglio 2020 entreranno in vigore le nuove regole di tassazione delle auto aziendali concesse in uso promiscuo, con una penalizzazione per i veicoli maggiormente inquinanti.

Di seguito tutti i dettagli e le novità, con le tabelle ACI 2020 in formato pdf da scaricare ai fini del calcolo dei rimborsi km e dei fringe benefit per le auto aziendali concesse in uso promiscuo.

Tabelle ACI 2020, calcolo rimborso chilometrico e fringe benefit auto aziendali

Le tabelle elaborate dall’ACI e dall’Agenzia delle Entrate vengono pubblicate in Gazzetta Ufficiale a cadenza annuale entro il termine del 31 dicembre e costituiscono il riferimento necessario per il calcolo dell’importo dei rimborsi chilometrici erogati ai lavoratori dipendenti per i veicoli concessi in uso promiscuo.

Le tabelle Aci 2020 con i costi chilometrici di esercizio di autovetture e motocicli ad uso promiscuo per il calcolo dei fringe benefit sono state pubblicate in GU del 31 dicembre 2019 e sono suddivise per il periodo 1° gennaio-30 giugno e 1° luglio-31 dicembre.

Per ambedue i periodi, le tabelle ACI 2020 sono suddivise per tipologia di alimentazione delle auto aziendali.

Tabelle ACI dal 1° gennaio al 30 giugno 2020

Di seguito il pdf delle tabelle ACI valide fino al 30 giugno 2020 da utilizzare per il calcolo dei fringe benefit e del rimborso chilometrico per le auto aziendali.

  • autoveicoli a benzina in produzione e fuori produzione:
PDF - 290.8 Kb
Tabelle ACI autoveicoli a benzina in produzione
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PDF - 731.7 Kb
Tabelle ACI autoveicoli a benzina fuori produzione
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  • autoveicoli a gasolio in produzione e fuori produzione:
PDF - 242.8 Kb
Tabelle ACI autoveicoli a gasolio in produzione
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PDF - 680.4 Kb
Tabelle ACI autoveicoli a gasolio fuori produzione
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  • autoveicoli a benzina-gpl e benzina-metano in produzione e fuori produzione:
PDF - 113.1 Kb
Tabelle ACI autoveicoli a benzina e gpl e benzina e metano in produzione
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PDF - 169.3 Kb
Tabelle ACI autoveicoli a benzina e gpl e benzina e metano fuori produzione
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  • autoveicoli elettrici e ibridi in produzione e fuori produzione:
PDF - 181.1 Kb
Tabelle ACI autoveicoli ibridi ed elettrici in produzione
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PDF - 127.5 Kb
Tabelle ACI autoveicoli ibridi ed elettrici fuori produzione
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  • motoveicoli:
PDF - 152.6 Kb
Tabelle ACI motoveicoli
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Tabelle ACI dal 1° luglio al 31 dicembre 2020

Come anticipato in apertura, le tabelle ACI cambieranno dal 1° luglio 2020, data di entrata in vigore delle novità introdotte dalla Legge di Bilancio in merito alla tassazione delle auto aziendali.

Nello specifico, a partire dalla metà del 2020, cambieranno le regole per il calcolo dei fringe benefit sulle auto aziendali disposte dalla lettera a), comma 4, articolo 51 del TUIR.

Per autovetture, autoveicoli per il trasporto promiscuo di persone e cose, autocaravan, motocicli e ciclomotori di nuova immatricolazione, che presentano valori di emissione di anidride carbonica non superiori a 60 grammi per chilometro, concessi in uso promiscuo con contratti stipulati a decorrere dal 1° luglio 2020, per la determinazione del reddito di lavoro dipendente verrà assunto il 25 per cento (in luogo del 30 per cento) dell’importo corrispondente a una percorrenza convenzionale di 15.000 chilometri, calcolato sulla base del costo chilometrico di esercizio, al netto dell’ammontare eventualmente trattenuto al dipendente.

La percentuale da considerare per la determinazione del reddito imponibile e per il calcolo della deducibilità sarà poi determinata con un sistema a scalare:

  • al 30 per cento (in linea con il testo vigente), per i veicoli con valori di emissione di anidride carbonica superiori a 60, ma non a 160 grammi per chilometro;
  • al 40 per cento per l’anno 2020 e il 50 per cento per l’anno 2021, per i veicoli con valori di emissione di anidride carbonica superiori a 160, ma non a 190 grammi per chilometro;
  • al 50 per cento per l’anno 2020 e il 60 per cento per l’anno 2021, per i veicoli con valori di emissione di anidride carbonica superiori a 190 grammi per chilometro.

Alla luce delle novità introdotte dalla Legge di Bilancio già a partire dal 1° luglio 2020, nella Gazzetta Ufficiale del 31 dicembre 2019 sono state pubblicate le differenti tabelle ACI da utilizzare nel secondo semestre dell’anno.

Si mettono di seguito a disposizione le tabelle ACI dal 1° luglio al 31 dicembre 2020 in formato pdf da scaricare:

  • autoveicoli a benzina in produzione e fuori produzione:
PDF - 275.1 Kb
Tabelle ACI 1° luglio 31 dicembre 2020 autoveicoli a benzina in produzione
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PDF - 665.6 Kb
Tabelle ACI 1° luglio 31 dicembre 2020 autoveicoli a benzina fuori produzione
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  • autoveicoli a gasolio in produzione e fuori produzione:
PDF - 243.4 Kb
Tabelle ACI 1° luglio 31 dicembre 2020 autoveicoli a gasolio in produzione
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PDF - 638.9 Kb
Tabelle ACI 1° luglio 31 dicembre 2020 autoveicoli a gasolio fuori produzione
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  • autoveicoli a benzina-gpl e benzina-metano in produzione e fuori produzione:
PDF - 115.9 Kb
Tabelle ACI 1° luglio 31 dicembre 2020 autoveicoli a benzina e gpl e benzina metano in produzione
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PDF - 165.6 Kb
Tabelle ACI 1° luglio 31 dicembre 2020 autoveicoli a benzina e gpl e benzina metano fuori produzione
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  • autoveicoli elettrici e ibridi in produzione e fuori produzione:
PDF - 190.1 Kb
Tabelle ACI 1° luglio 31 dicembre 2020 autoveicoli ibridi ed elettrici in produzione
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PDF - 131.4 Kb
Tabelle ACI 1° luglio 31 dicembre 2020 autoveicoli ibridi ed elettrici fuori produzione
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  • motoveicoli:
PDF - 160.5 Kb
Tabelle ACI 1° luglio 31 dicembre 2020 motoveicoli
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Tabelle Aci e rimborsi chilometrici 2020

I rimborsi chilometrici vengono erogati nei confronti dei lavoratori per spese relative a costi proporzionali all’utilizzo, ovvero collegati all’utilizzo del mezzo (costo del carburante, di manutenzione e riparazione, costo dei pneumatici ecc) e costi non proporzionali, ovvero indipendenti dal reale utilizzo del mezzo (assicurazione, bollo auto).

Per la richiesta dei rimborsi chilometrici le spese devono essere appositamente documentate.

Nelle tabelle ACI 2020 per i rimborsi chilometrici vengono suddivise innanzitutto le auto in produzione e quelle fuori produzione. Le stesse poi sono suddivisi in base alla tipologia di alimentazione: a benzina, metano, gasolio, gpl o elettrici. Le tabelle contengono inoltre anche i dati necessari per i rimborsi chilometrici nell’utilizzo di motoveicoli.

Come specificato dalla circolare ministeriale 326/1997 nel caso in cui il veicolo utilizzato in modo promiscuo non fosse presente nelle nuove tabelle ACI bisognerà prendere come riferimento il modello più simile.

Rimborsi chilometrici tabelle ACI 2020: tassazione e deducibilità

L’assegnazione ai dipendenti di auto ad uso promiscuo comporta due conseguenze a livello fiscale:

  • da un lato la deducibilità al 70% dei costi per il datore di lavoro;
  • dall’altra la tassazione dei fringe benefit in capo al lavoratore, calcolato in base delle tabelle ACI 2020 per i rimborsi chilometrici in rapporto alla percorrenza convenzionale annua di 15.000 km.

In sostanza, il fringe-benefit è la retribuzione che l’azienda eroga al lavoratore per l’utilizzo di auto a scopo promiscuo.

Fino al 30 giugno 2020, l’imponibilità degli stessi è calcolata per il 30% dell’importo erogato in rapporto alla percorrenza convenzionale di 15.000 km sulla base dei costi chilometrici contenuti nelle tabelle ACI 2020.

A partire dal 1° luglio, bisognerà utilizzare le diverse percentuali determinate in base al valore delle emissioni del veicoli di cui sopra.

MODELLO DEL VEICOLO EMISSIONI REDDITO IN NATURA ATTUALE REDDITO IN NATURA CON IL NUOVO TESTO
elettrico o ibrido plug-in sotto i 60 g/Km 30% 25%
veicoli 60-160 g/km 30% 30%
veicoli 161-190 g/km 30% 40% (2020) 50% (2021)
veicoli oltre i 190 g/km 30% 50% (2020) 60% (2021)

Per quanto riguarda il trattamento fiscale, i fringe-benefit non concorrono alla formazione di reddito da lavoro dipendente entro il limite d’importo di 258,23 euro nel periodo d’imposta di riferimento.

Per quanto riguarda le imprese, il costo dei rimborsi chilometrici per auto ad uso promiscuo può essere portato in deduzione fiscale del 70%, così come indicato nell’articolo 164, comma 1 del Tuir.

La deducibilità parziale non è soggetta a limiti d’importo, ma è limitata al costo di percorrenza o tariffa di noleggio di veicoli di 17 hp se a benzina o di 20 hp se diesel.

Per maggiori dettagli sulle regole per il calcolo dei rimborsi chilometrici i lettori possono consultare l’apposito approfondimento.

Si ricorda che il calcolo può essere effettuato, previa registrazione, accedendo al sito dell’Aci.

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