Split payment: codici tributo versamento Iva PA e società

Redazione - IVA

Split payment: ecco la risoluzione dell'Agenzia delle Entrate 139/E del 10 novembre 2017 con i codici tributo per i versamenti Iva di PA e società con modello F24 e F24 EP.

Split payment: codici tributo versamento Iva PA e società

Split payment: codici tributo versamento Iva dovuta da PA e società istituiti all’Agenzia delle Entrate con la risoluzione n. 139/E del 10 novembre 2017.

A seguito delle novità introdotte con il DL 50/2017 l’Agenzia delle Entrate ha recentemente pubblicato la circolare 27/E con tutte le istruzioni su soggetti obbligati e operazioni per le quali è ora obbligatorio applicare il meccanismo di split payment Iva.

La risoluzione del 10 novembre 2017, accanto ai codici tributo, fornisce le istruzioni per la compilazione del modello F24 e del modello F24 EP (Enti Pubblici) al fine di eseguire il corretto versamento dell’Iva per le operazioni in split payment.

Si ricorda che tali indicazioni valgono esclusivamente per società e pubbliche amministrazioni.

Split payment: codici tributo modello F24 versamento Iva PA e società

La risoluzione n. 139/E pubblicata dall’Agenzia delle Entrate il 10 novembre 2017 istituisce due codici tributo da utilizzare per i versamenti dell’Iva da split payment di PA e società.

In sede di compilazione del modello F24 bisognerà utilizzare il codice tributo 6041, denominato “IVA dovuta dalle PP.AA. e SOCIETÀ identificate ai fini IVA - scissione dei pagamenti per acquisti nell’esercizio di attività commerciali – art. 5, comma 01, D.M. 23 gennaio 2015”.

Riprendendo le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate, in sede di compilazione del modello di versamento F24, il suddetto codice tributo è esposto nella sezione “Erario” esclusivamente in corrispondenza delle somme indicate nella colonna “importi a debito versati”.

Nei campi “rateazione/regione/prov./mese rif.” e “anno di riferimento” bisognerà indicare il mese e l’anno d’imposta per cui si effettua il pagamento, rispettivamente, nei formati “00MM” e “AAAA”.

Split payment, codice tributo versamento Iva modello F24 EP

Per i versamenti Iva effettuati con modello F24 EP (Enti pubblici) bisognerà invece utilizzare il codice tributo 621E, denominato “IVA dovuta dalle PP.AA. e SOCIETÀ identificate ai fini IVA - scissione dei pagamenti per acquisti nell’esercizio di attività commerciali – art. 5, comma 01, D.M. 23 gennaio 2015”.

In sede di compilazione del modello “F24 Enti pubblici”:

  • nella sezione “CONTRIBUENTE”, sono indicati il codice fiscale e la denominazione/ragione sociale della pubblica amministrazione che effettua il versamento;
  • nella sezione “DETTAGLIO VERSAMENTO” sono indicati:
    - nel campo “sezione”, il valore “F” (Erario);
    - nel campo “codice tributo/causale”, il codice tributo;
    - nel campo “riferimento A”, il mese per cui si effettua il pagamento, nel formato “00MM”;
    - nel campo “riferimento B”, l’anno d’imposta per cui si effettua il pagamento, nel formato “AAAA”.

La risoluzione dell’Agenzia delle Entrate, di seguito allegata, precisa che:

“I soggetti diversi da quelli sopra citati effettuano il versamento dell’IVA dovuta in esito alla scissione dei pagamenti, ai sensi dell’articolo 4 del D.M. del 23 gennaio 2015, utilizzando i codici tributo “620E” e “6040”, istituiti con la risoluzione n. 15/E del 12 febbraio 2015, oppure direttamente all’entrata del bilancio dello Stato, con imputazione al capitolo 1203, articolo 12, nel caso di cui al comma 1, lettera c), del citato articolo 4.”

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Agenzia delle Entrate - risoluzione n. 139/E del 10 novembre 2017
Scarica la risoluzione dell’Agenzia delle Entrate con i codici tributo F24 e F24 EP per i versamenti dell’Iva da split payment di PA e società.